Порядок проведения квалификационных экзаменов
на право осуществления аудита банков

____________________________________________________________________
Утратил силу с 1 марта 2000 года на основании
протокола ЦАЛАК Банка России от 28 декабря 1999 года N 7.
____________________________________________________________________

1. Квалификационные экзамены (аттестация) являются способом проверки знаний лиц, претендующих заниматься банковским аудитом (далее именуются - претенденты).

2. Аттестация проводится на базе учебно-методических центров по обучению и переподготовке аудиторов банка (далее именуется Учебно-методический центр), утвержденных Комиссией по аудиторской деятельности при Президенте Российской Федерации.

3. Претенденты представляют в Центральную аттестационно лицензионную аудиторскую комиссию Центрального банка Российской Федерации (далее именуется - ЦАЛАК Банка России) следующие документы:

- заявление по установленной форме с указанием учебного центра по проведению аттестации;

- нотариально заверенные копии диплома о высшем (среднем специальном) образовании и выписки из трудовой книжки;

- две фотографии размером 4 x 6 см;

- квитанцию о внесении платы за проведение аттестации;

- сведения о почтовых реквизитах и телефонах.

4. Список претендентов, допущенных ЦАЛАК Банка России к сдаче квалификационных экзаменов, в количестве не более 25 человек направляется в Учебно-методический центр не позднее чем за 15 дней до даты проведения квалификационных экзаменов.

5. Не позднее чем за 15 дней до даты проведения квалификационных экзаменов ЦАЛАК Банка России извещает претендентов о дате и месте их проведения.

6. Претенденты допускаются к квалификационным экзаменам при предъявлении паспорта или иного документа, удостоверяющего их личность. Претенденты, не имеющие при себе паспорта или иного документа, удостоверяющего их личность, либо опоздавшие на квалификационные экзамены, считаются неявившимися. Решение о новом направлении на экзамены выносит ЦАЛАК Банка России.

7. Составы экзаменационных комиссий Учебно-методического центра утверждаются ЦАЛАК Банка России. Экзаменационная комиссия (не менее 5 человек) должна состоять из председателя - члена Комиссии по аудиторской деятельности при Президенте Российской Федерации или Консультативного совета при Комиссии по аудиторской деятельности при Президенте Российской Федерации, либо ЦАЛАК Банка России и членов комиссии - специалистов каждого раздела единой программы.

8. Экзаменационные вопросы разрабатываются на основе разработанной Учебно-методическим Центром программы, утвержденной ЦАЛАК Банка России по согласованию с Комиссией по аудиторской деятельности при Президенте Российской Федерации. Учебно-методическим центром составляются экзаменационные билеты на основе утвержденных ЦАЛАК Банка России вопросов. Содержание экзаменационных билетов с учетом внесенных изменений и дополнений в законодательные и нормативные акты периодически пересматриваются.

9. Претенденты сдают квалификационные экзамены в Учебно методическом центре в письменной форме. Экзамены проводятся в два дня, общей продолжительностью 6 часов. В первый день в течение 4 часов претенденты выполняют письменную работу по экзаменационным билетам, содержащим 6 вопросов по всем разделам программы, кроме раздела 3 "Бухгалтерский учет и отчетность в коммерческих банках".Написание письменной работы по третьему разделу, которому придается особое значение при аттестации аудитора банка, осуществляется во второй день в течение 2-х часов.

Претенденты должены ответить в письменной форме на 6 вопросов. Экзаменационные вопросы по данному разделу составлены в соответствии с программой, они отражают содержание основ бухгалтерского учета в банках и специфику отражения конкретных операций.

В каждый экзаменационный билет включаются:

а) один вопрос, отражающий основы бухгалтерского учета в банках.

Например. "Нормативные документы, определяющие методологические основы, порядок организации и ведения бухгалтерского учета в коммерческом банке", или "План счетов коммерческого банка" и т.д.;

б) пять вопросов, отражающих содержание учета конкретных операций банка.

Например. Составьте проводку по внесению пайщиком денежных средств в уставный капитал банка, если пайщик является клиентом банка.

Составьте проводки по образованию и использованию резервного фонда на возможные потери по ссудам.

Составьте проводки по покупке или продаже коммерческим банком ценных бумаг на фондовом рынке.

Составьте проводки по зачислению экспортной выручки на счет российской фирмы в российском коммерческом банке.

10. При проведении квалификационных экзаменов пользоваться законодательным и инструктивным материалом, справочной и специальной литературой, вести переговоры с другими претендентами запрещается. Претенденты, нарушившие эти требования, удаляются из аудитории и считаются не сдавшими экзамены.

11. Посторонним лицам и наблюдателям присутствовать на квалификационных экзаменах не разрешается.

12. По истечении времени, отведенного на проведение письменного экзамена, экзаменующиеся обязаны сдать в комиссию экзаменационные билеты и ответы на них. Претенденты, нарушившие эти требования, считаются не участвовавшими в экзаменах.

13. Оценка выполненной работы определяется по пятибальной системе с учетом оценок, выставленных за ответ по каждому из содержащихся в билете вопросу.

14. Успешно сдавшими квалификационные экзамены, предусмотренные пунктом 8 настоящего порядка, считаются претенденты, получившие положительную сводную оценку, не ниже "удовлетворительно".

Экзаменационная комиссия после проведения экзаменов выносит положительное или отрицательное решение по результатам сдачи претендентами экзаменов на получение квалификационного аттестата. В отдельных случаях, для уточнения сводной оценки, претенденты могут быть вызваны на собеседование.

15. Результаты квалификационных экзаменов оформляются протоколом экзаменационной комиссии за подписью председателя и всех ее членов.

16. Результаты квалификационных экзаменов претендентам объявляются экзаменационной комиссией в течение не более трех дней после их проведения.

17. Протоколы заседаний экзаменационных комиссий в течение трех дней после проведения экзаменов передаются в ЦАЛАК Банка России, которая рассматривает результаты экзаменов и в двухнедельный срок принимает решение о выдаче квалификационного аттестата аудитора претендентам, успешно выдержавшим квалификационные экзамены.

В случае возникновения сомнений в объективности выставленной оценки ЦАЛАК Банка России вправе назначить претенденту переэкзаменовку.

18. Квалификационный аттестат аудитора банка ЦАЛАК Банка России выдается в месячный срок со дня принятия решения о его выдаче под расписку владельца аттестата в государственном реестре выданных квалификационных аттестатов аудиторов.

19. Претенденты, в отношении которых экзаменационной комиссией по результатам сдачи экзаменов вынесено отрицательное решение, имеют право апеллировать в ЦАЛАК Банка России в течение 30 календарных дней с даты объявления результатов экзаменов.

Аргументированная апелляция представляется в письменной форме.Для ее рассмотрения ЦАЛАК Банка России по согласованию с Учебно-методическим центром устанавливается определенный день, который специально сообщается претендентам, представившим апелляцию. Апелляция рассматривается экзаменационной комиссией, принимавшей квалификационный экзамен, в месячный срок со дня получения ею материалов на апелляцию в присутствии претендента.

20. Заключение экзаменационной комиссии по апелляции в течение трех дней после ее рассмотрения направляется в ЦАЛАК Банка России для принятия окончательного решения.

Окончательное решение по апелляции принимается ЦАЛАК Банка России и сообщается претенденту в месячный срок.

21. При выявлении фактов представления в ЦАЛАК Банка России недостоверных сведений претендент лишается права на получение квалификационного аттестата аудитора, а необоснованно выданный аттестат аннулируется.

При повторном представлении недостоверных сведений вопрос о выдаче нового аттестата не рассматривается.

22. Письменные работы претендентов, сдавших квалификационные экзамены, хранятся в Учебно-методическом центре в течение трех лет.

23. ЦАЛАК Банка России организует регулярные проверки правильности проведения квалификационных экзаменов и использования выделенных для этого средств.

Программа
проведения квалификационных экзаменов на получение
квалификационного аттестата аудитора банка

1. Правовые и экономические основы банковской деятельности

Тема 1. Структура банковской системы РФ и ее правовая основа.

Понятие банковской системы РФ, ее структура. Центральный банк РФ, его основные функции, задачи и операции. Закон РФ "О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)". Закон РФ "О валютном регулировании и валютном контроле". Взаимодействие Центрального банка РФ и кредитных организаций в системе рыночных отношений РФ. Банк России как орган банковского регулирования и надзора. Контрольная функция Банка России. Меры воздействия Банка России на кредитные организации в случае нарушения действующего законодательства и нормативных актов. Взаимоотношения Банка России с органами государственной власти и органами местного самоуправления. Функции, задачи и операции кредитных организаций. Закон РФ "О банках и банковской деятельности". Банковские союзы и ассоциации. Межбанковские биржи.

Тема 2. Характеристика кредитной организации как особого коммерческого предприятия. Содержание банковского коммерческого расчета.

Содержание банковского коммерческого расчета. Классификация доходов и расходов кредитной организации. Факторы, оказывающие влияние на объем доходов, расходов и прибыли кредитной организации. Способы оценки доходности и уровня прибыльности кредитной организации. Понятие ликвидности кредитной организации, методы ее оценки и управления. Меры воздействия на кредитную организацию за нарушение экономических нормативов. Кредитная организация как рисковое предприятие. Виды банковских рисков. Факторы, вызывающие банкротство кредитных организаций. Способы предупреждения банкротства кредитной организации и механизм защиты интересов вкладчиков.

Тема 3. Рынок банковских услуг в РФ.

Понятие и специфика банковского маркетинга. Приемы активного и пассивного банковского маркетинга. Реклама банковских услуг.

Себестоимость и цена банковских услуг. Особенности прейскуранта цен (тарифов) на банковские услуги. Процент и комиссия как основные формы цены банковских услуг.

Тема 4. Основные направления деятельности кредитных организаций.

Пассивные операции кредитных организаций. Структура и содержание их ресурсов. Назначение и тенденции развития собственных и привлеченных ресурсов. Экономическое содержание и организация депозитных операций. Ссудные операции кредитных организаций. Основные черты современной системы кредитования российскими кредитными организациями предприятий и организаций. Виды банковских ссуд. Характеристика порядка кредитования кредитной организацией юридических и физических лиц. Понятие кредитоспособности клиентов и методы ее оценки. Формы обеспечения возвратности кредита. Содержание и назначение кредитной документации, организация кредитного процесса. Порядок рассмотрения кредитной заявки и заключения кредитного договора. Кредитный портфель кредитной организации, его анализ и оценка. Операции кредитной организации с ценными бумагами. Инвестиционная деятельность кредитных организаций. Принципы организации факторинговых и лизинговых операций. Трастовые операции кредитных организаций. Валютные операции кредитных организаций. Основы валютного регулирования и валютного контроля.

2. Правовое регулирование банковской деятельности

Тема 1. Правовое регулирование банковской деятельности по законодательству РФ.

Нормативные акты Центрального банка РФ, устанавливающие порядок открытия кредитных организаций. Лицензия на осуществление банковских операций и виды лицензий. Условия и документы, необходимые для получения лицензий. Виды нормативных актов, регулирующих деятельность кредитных организаций. Особенности деятельности на территории РФ зарубежных банков, их филиалов и представительств, а также кредитных организаций с иностранными инвестициями. Основания для отзыва Центральным банком Российской Федерации лицензии на совершение банковских операций. Прекращение деятельности кредитной организации. Условия и порядок признания банкротства кредитной организации.

Тема 2. Организационно-правовые формы кредитных организаций.

Понятие кредитной организации и виды кредитных организаций. Организационно-правовые формы кредитных организаций. Филиал, представительство, дочернее предприятие. Управление кредитной организацией: органы управления кредитной организацией, их полномочия. Правовое регулирование надзора за деятельностью кредитной организации.

Тема 3. Основы гражданского права, регулирующего деятельность кредитных организаций.

Понятие и виды сделок. Основания и последствия признания сделки недействительной. Понятие договора. Существенные условия договора. Стороны договора, третьи лица. Дополнительные соглашения. Договорный характер взаимоотношений кредитной организации и клиента. Банковская тайна. Договор банковского счета; поручения владельцев счетов. Договор займа, кредитный договор, договор вклада (депозитный договор). Договор поручения, понятие представительства. Договор комиссии. Договор лизинга. Договор о трасте. Понятие и виды обязательства. Способы обеспечения обязательства. Ответственность сторон за невыполнение договорных обязательств. Уступка прав требования и перевод долга.

Тема 4. Особенности правового регулирования кредитных отношений.

Существенные условия кредитного договора. Способы обеспечения обязательств по кредитным договорам: гарантия (поручительство), порядок оформления, ответственность гаранта (поручителя); залог, порядок оформления, особенность взыскания.

Тема 5. Правовое регулирование расчетов.

Нормативные акты Банка России, регулирующие порядок расчетов. Понятие порядка и форм расчетов; виды форм расчетов. Ответственность кредитных организаций за нарушение правил расчетов. Правовое регулирование расчетов по корреспондентским счетам. Договор о корреспондентских счетах; существенные условия; порядок заключения. Порядок безакцептного списания средств со счета в кредитных организациях; нормативное регулирование безакцептного списания; основания безакцептного списания. Расчеты платежными поручениями и платежными требованиями - поручениями. Расчеты чеками. Расчеты по аккредитивам.

Тема 6. Правовое регулирование валютных операций.

Законодательство, регулирующее порядок проведения валютных операций кредитными организациями. Органы и агенты валютного контроля. Виды валютных операций. Ответственность кредитных организаций за нарушения валютного законодательства.

Тема 7. Основы процессуального права.

Законодательство РФ, регулирующее порядок рассмотрения исков в судах и арбитражных судах РФ. Понятие искового заявления. Способы обеспечения гражданского иска. Порядок исполнения решений суда на взыскание средств со счетов в кредитных организациях.

3. Бухгалтерский учет и отчетность
в кредитных организациях