ПРИКАЗ
от 28 мая 2009 года N 366
В целях реализации положений Бюджетного послания Президента Российской Федерации Федеральному Собранию "О бюджетной политике в 2009-2011 годах", Кодекса (Свода правил) корпоративного поведения, одобренного на заседании Правительства Российской Федерации 28 ноября 2001 года, Положения о системе внутреннего контроля Государственной корпорации по атомной энергии "Росатом", утвержденного приказом Госкорпорации "Росатом" от 6 августа 2008 года N 327
приказываю:
1. Утвердить прилагаемое Примерное положение о комитете по аудиту Совета директоров акционерных обществ Госкорпорации "Росатом", их дочерних и зависимых обществ (далее - Примерное положение).
2. И.о. директора Департамента корпоративного управления Мирсияпову И.И. с учетом Примерного положения:
внести предложения о внесении изменений в Устав ОАО "Атомэнергопром".
Срок - 30.05.2009;
обеспечить подготовку директив представителям Госкорпорации "Росатом" в Совете директоров ОАО "Атомэнергопром" для внесения в повестку дня внеочередного общего собрания акционеров вопроса о внесении изменений в Устав общества.
Срок - 30.06.2009;
обеспечить подготовку директив представителям Госкорпорации "Росатом" во вновь сформированном Совете директоров ОАО "Атомэнергопром" для принятия решения об образовании комитета по аудиту Совета директоров общества и утверждению Положения о комитете по аудиту Совета директоров в качестве внутреннего документа общества.
Срок - 10.08.2009.
3. Рекомендовать директору ОАО "Атомэнергопром" В.В.Травину определить перечень дочерних и зависимых обществ (далее - ДЗО), в которых целесообразно образование комитета по аудиту Совета директоров, обеспечить подготовку соответствующих директив представителям интересов ОАО "Атомэнергопром" в Советах директоров указанных ДЗО для обеспечения принятия решения об образовании комитета по аудиту Совета директоров ДЗО и утверждению положения о комитете по аудиту Совета директоров в качестве внутреннего документа ДЗО.
Срок - 30.06.2009.
4. Внести в Положение о системе внутреннего контроля Государственной корпорации по атомной энергии "Росатом", утвержденное приказом Госкорпорации "Росатом" от 06.08.2009 N 327, следующие изменения:
пометку ограничения доступа "Для служебного пользования" исключить;
пункт 15.2 дополнить абзацем следующего содержания:
"Примерное положение о комитете по аудиту Совета директоров акционерных обществ Госкорпорации "Росатом", их дочерних и зависимых обществ утверждается приказом Госкорпорации "Росатом"".
5. Контроль за исполнением настоящего приказа оставляю за собой.
Генеральный директор
С.В.Кириенко
ПРИМЕРНОЕ ПОЛОЖЕНИЕ
о комитете по аудиту Совета директоров акционерных обществ Госкорпорации "Росатом", их дочерних и зависимых обществ
1. Настоящее Положение о комитете по аудиту Совета директоров (далее - Положение) разработано в соответствии с Федеральным законом от 26 декабря 2005 года* N 208-ФЗ "Об акционерных обществах", Уставом Общества, Положением о Совете директоров Общества, а также Кодексом (Сводом правил) корпоративного поведения, одобренного на заседании Правительства Российской Федерации 28 ноября 2001 года.
________________
* Вероятно, ошибка оригинала. Следует читать: "от 26 декабря 1995 года". - Примечание изготовителя базы данных.
2. Положение определяет статус и компетенцию комитета по аудиту Совета директоров (далее - Комитет), права и обязанности, состав, порядок формирования, работы и взаимодействия Комитета с органами управления Общества.
3. Комитет по аудиту обеспечивает фактическое участие совета директоров в осуществлении контроля за финансово-хозяйственной деятельностью общества.
4. В своей деятельности Комитет подотчетен Совету директоров Общества и действует в рамках полномочий, предоставленных Комитету Советом директоров Общества в соответствии с настоящим Положением.
5. Решения Комитета носят рекомендательный характер для Совета директоров Общества.
6. К компетенции Комитета относятся следующие вопросы:
6.1. Рассмотрение финансовой отчетности, финансово-хозяйственных планов Общества и связанных с ними документов:
а) рассмотрение годовой и промежуточной бухгалтерской отчетности, отчетов по исполнению финансово-хозяйственных планов Общества и выработка рекомендаций Совету директоров по ее предварительному утверждению;
б) рассмотрение результатов внешних аудиторских проверок, в том числе всех замечаний, содержащихся в заключении аудитора Общества, а также мер, предпринятых исполнительными органами Общества по результатам аудиторских проверок и/или по выполнению рекомендаций аудитора Общества;
в) рассмотрение обоснованности и приемлемости используемых методов ведения бухгалтерского учета и принципов подготовки финансовой отчетности Общества, существенных оценочных показателей в финансовой отчетности, существенных корректировок отчетности, существенных изменении, касающихся методов ведения бухгалтерского учета и подготовки финансовой отчетности;
г) формирование рекомендаций Совету директоров по утверждению финансово-хозяйственного плана, антикризисных планов, целевых значений ключевых показателей эффективности, а также рекомендаций по согласованию целевых ориентиров Общества;
д) рассмотрение любых других вопросов, которые, по мнению Комитета, могут повлиять на достоверность финансовой отчетности, а также качество финансового планирования.
6.2. Рассмотрение вопросов, касающихся функционирования систем внутреннего контроля и управления рисками в Обществе:
а) обсуждение отчетов исполнительных органов Общества, аудитора Общества и службы внутреннего аудита о состоянии систем внутреннего контроля и управления рисками;
б) проведение регулярных встреч с исполнительным руководством Общества для рассмотрения существенных рисков и проблем контроля и соответствующих планов руководства по их устранению;
в) обсуждение результатов и качества выполнения разработанных исполнительным руководством Общества мероприятий (корректирующих шагов) по совершенствованию систем внутреннего контроля и управления рисками;
г) рассмотрение проектов внутренних документов общества, регулирующих процедуры внутреннего контроля общества и управления рисками, выработка рекомендаций по их утверждению Советом директоров;
д) рассмотрение информации, содержащейся в едином реестре рисков Общества;
е) представление Совету директоров рекомендаций по утверждению уровней (лимитов) рисков.
6.3. Взаимодействие со службой внутреннего контроля (аудита) Общества (далее - СВА):
а) рассмотрение Положения о СВА;
б) ежегодное рассмотрение организационной структуры, бюджета, плана работы СВА;
в) получение и обсуждение отчетов СВА;
г) рассмотрение вопросов, связанных с наличием существенных ограничений, препятствующих СВА эффективно выполнять поставленные задачи;
д) обсуждение с руководителем СВА эффективности деятельности СВА.
6.4. Взаимодействие с ревизионной комиссией Общества:
а) рассмотрение заключения ревизионной комиссии по результатам годовой проверки финансово-хозяйственной деятельности Общества;
б) рассмотрение информации, представленной ревизионной комиссией, не относящейся к результатам годовой проверки финансово-хозяйственной деятельности Общества;
в) по мере необходимости обсуждение с членами ревизионной комиссии вопросов контроля за финансово-хозяйственной деятельностью Общества.
6.5. Взаимодействие с аудитором Общества:
а) подготовка для Совета директоров рекомендаций по кандидатуре аудитора Общества и проекту заключаемого с аудитором договора, в том числе в вопросе выплачиваемого Обществом вознаграждения;
б) предварительное обсуждение с аудитором Общества условий проведения аудита;
в) предварительное обсуждение с аудитором Общества условий оказания прочих связанных с аудиторской деятельностью услуг;
г) обсуждение с аудитором Общества информации, полученной по результатам аудита финансовой (бухгалтерской) отчетности, а также результатов оказания прочих связанных с аудиторской деятельностью услуг;
д) обсуждение с аудитором Общества информации о не исправленных аудируемым лицом корректировках, предложенных аудитором в ходе аудита, признанных руководством аудируемого лица несущественными, по отдельности или в совокупности для финансовой (бухгалтерской) отчетности в целом;
ж) формирование мнения о соблюдении аудитором Общества требований, предусмотренных ст.8 Федерального закона от 30.12.2008 N 307-ФЗ "Об аудиторской деятельности".
7. По поручению Совета директоров на рассмотрение Комитета могут быть вынесены иные вопросы, относящиеся к компетенции Совета директоров Общества.
8. Комитет вправе:
а) по поручению Совета директоров осуществлять контроль за исполнением органами Общества решений Совета директоров по вопросам своей компетенции;
б) получать от должностных лиц Общества документы, отчеты, объяснения и другую информацию, в том числе сведения конфиденциального характера;
в) приглашать на свои заседания должностных лиц и работников Общества;
г) проводить встречи с внешним аудитором и сотрудниками СВА без участия представителей исполнительного руководства Общества;
д) по мере необходимости инициировать и проводить специальные расследования;
е) иными правами, необходимыми для осуществления Комитетом по аудиту возложенных на него полномочий.
9. Комитет обязан:
а) незамедлительно информировать членов Советов директоров о событиях, ведущих к непредвиденным убыткам, а также ставших известными злоупотреблениях со стороны исполнительных органов и должностных лиц общества и рисках, способных оказать негативное влияние на деятельность общества;
б) представлять Совету директоров заключения и рекомендации по вопросам в рамках своей компетенции;
в) представлять Совету директоров Общества отчет о проделанной работе в любое время по требованию Совета директоров.
10. Члены Комитета вправе:
а) получать в установленном порядке необходимую информацию о деятельности Общества, знакомиться с учредительными, учетными, отчетными, организационно-распорядительными и прочими документами Общества, в том числе носящими конфиденциальный характер, по вопросам, входящим в компетенцию Комитета;
б) требовать в письменном виде созыва заседания Комитета;
в) вносить предложения, обсуждать и голосовать по вопросам повестки дня заседания Комитета;
г) выражать в письменном виде свое мнение, а также несогласие с решениями Комитета и доводить его до сведения председателя Комитета;
д) иными правами, необходимыми для осуществления Комитетом по аудиту возложенных на него полномочий.
11. Члены Комитета обязаны:
а) добросовестно выполнять свои обязанности члена Комитета, действовать честно и ответственно в интересах Общества, соблюдать лояльность по отношению к Обществу;
б) выделять на работу в Комитете время, необходимое для эффективного исполнения своих обязанностей члена Комитета, в том числе в вопросе подготовки и участия в заседаниях;
в) принимать активное участие в заседаниях Комитета;
г) при наличии у них конфликта интересов по обсуждаемому вопросу повестки дня сообщить об этом другим членам Комитета;
д) не использовать и не передавать другим лицам информацию, ставшую им известной о деятельности Общества, которая при попадании к третьим лицам может существенным образом повлиять на Общество и его деловую репутацию;
е) в процессе реализации своих обязанностей соблюдать требования, установленные действующим законодательством Российской Федерации, Уставом, Положением о Совете директоров Общества, настоящим Положением;