А40-82842/2011 от 09 июня 2012

ДЕВЯТЫЙ АРБИТРАЖНЫЙ АПЕЛЛЯЦИОННЫЙ СУД

ПОСТАНОВЛЕНИЕ

от 09 июня 2012 года Дело N А40-82842/2011

Резолютивная часть объявлена 04.06.2012

Полный текст постановления изготовлен 09.06.2012

Девятый арбитражный апелляционный суд в составе:

Председательствующего судьи С.Н. Крекотнева,

Судей Р.Г. Нагаева, Н.О. Окуловой,

при ведении протокола судебного заседания секретарем И.С. Забабуриным

рассмотрев в открытом судебном заседании апелляционную жалобу

ИФНС России № 22 по г. Москве

на решение арбитражного суда г. Москвы от 22.02.2012 г.

по делу № А40-82842/11-20-350, принятое судьей А.В. Бедрацкой

по иску (заявлению) ООО «Энерготех» ОГРН (1027739349736), 121069, г. Москва, Новинский б-р, д. 18, стр. 1

к ИФНС России № 22 по г. Москве ОГРН (1047704058060), 119048, г. Москва, ул. Доватора, д. 12, корп. 2, стр. 5

о признании недействительным решения

при участии в судебном заседании:

от заявителя - Шурупов А.В. по дов. №55-2011 от 03.08.2011

от заинтересованного лица - Митин Г.Г. по дов. № 05-10/21256@ от 04.05.2012, Беляевцев А.И. по дов. № 05-15/45088 от 04.10.2011

У С Т А Н О В И Л:

ООО «Энерготех» обратилось с заявлением в арбитражный суд о признании недействительным решения ИФНС России № 22 по г. Москве от 28.02.2011 № 60/32 об отказе в привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения.

Решением Арбитражного суда города Москвы признано недействительным, не соответствующим Налоговому кодексу РФ, решение ИФНС России № 22 по г. Москве (ОГРН: 1047704058060, 119048, г. Москва, ул. Доватора, д. 12, корп. 2, стр. 5) от 28.02.2011 № 60/32 об отказе в привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения, вынесенное в отношении ООО "Энерготех".

Налоговый орган не согласился с принятым решением и подал апелляционную жалобу, в которой просит отменить решение Арбитражного суда города Москвы и в удовлетворении требований общества отказать.

Налогоплательщик представил отзыв на апелляционную жалобу, в которой просит решение суда оставить без изменения, а апелляционную жалобу - без удовлетворения.

Рассмотрев дело в порядке ст. 266, ст. 268, АПК РФ, заслушав объяснения представителя налогового орган, поддержавшего доводы и требования апелляционной жалобы, представителя налогоплательщика, изучив материалы дела, суд апелляционной инстанции считает, что решение суда подлежит отмене, в связи с неполным выяснением обстоятельств, имеющих значение для дела (ч.1, п.1, ст. 270 АПК РФ).

Инспекцией ФНС России № 22 по г. Москве в период с 13.01.2010г. по 13.01.2010г. проведена выездная налоговая проверка деятельности ООО «Энерготех» по вопросам соблюдения законодательства РФ о налогах и сборах за период с 01.01.2007г. по 31.12.2008г., по результатам которой составлен акт от 07.12.10 № 394/125 и принято решение от 28.02.11г. № 60/32.

Решением налогового органа ООО «Энерготех» отказано в применении налогового вычета по НДС, а также в подтверждении обоснованности отнесения на расходы при исчислении налога на прибыль затрат, понесенных Обществом в связи с реализацией сделок с ООО «Энергоспецкомплект» (с/ф и ТН №№ 12/1 от 18.12.07, 157 от 09.07.07, 140 от 27.06.07, 132 от 01.06.07, 4 от 18.05.07, б/н от 18.05.07, 4 от 18.05.07, 3 от 02.04.07, 1 от 09.03.07, договоры №№ 16/Э-Т (68/2007/И) от 15.06.07, 08/Э-Т (ЗЗа/2007/И) от 15.03.07, 96/2007/И от 15.10.07, 02/Э-Т (13а/2007/3) от 01.02.07 на поставку энергетического оборудования) и ООО «Виконтис» (договор № 1-1/2006 от 05.10.06. на поставку энергетического оборудования, с/ф и ТН №№ 184 от 06.02.07, 185 от 06.02.07, 186 от 06.02.07, в результате чего налоговым органом Обществу доначислены суммы НДС в общем размере 73419720 руб., налог на прибыль в общем размере 93772153 руб., а также соответствующие суммы пени по НДС и налогу на прибыль в размере 26575853 руб. и 28116424 руб. соответственно.

Не согласившись с указанным ненормативным правовым актом налогового органа Общество в порядке, предусмотренном положениями ст. 101.2 НК РФ, обратилось в УФНС России по г. Москве с апелляционной жалобой, по результатам рассмотрения которой указанным налоговым органом принято решение от 16.05.2011 № 21-19/047266, которым решение ИФНС России № 22 по г. Москве от 28.02.2011г. оставлено без изменения и утверждено вышестоящим налоговым органом в порядке, предусмотренном ст. 140 НК РФ, что и послужило основанием для обращения налогоплательщика в суд с заявлением.

В соответствии с п. 1 ст. 252 НК РФ, налогоплательщик уменьшает полученные доходы на сумму произведенных расходов (за исключением расходов, указанных в статье 270 НК РФ). Расходами признаются обоснованные и документально подтвержденные затраты (а в случаях, предусмотренных статьей 265 НК РФ, убытки), осуществленные (понесенные) налогоплательщиком.

Под обоснованными расходами понимаются экономически оправданные затраты, оценка которых выражена в денежной форме. Под документально подтвержденными расходами понимаются затраты, подтвержденные документами, оформленными в соответствии с законодательством Российской Федерации, либо документами, оформленными в соответствии с обычаями делового оборота, применяемыми в иностранном государстве, на территории которого были произведены соответствующие расходы, и (или) документами, косвенно подтверждающими произведенные расходы (в том числе таможенной декларацией, приказом о командировке, проездными документами, отчетом о выполненной работе в соответствии с договором).

Расходами признаются любые затраты при условии, что они произведены для осуществления деятельности, направленной на получение дохода.

В соответствии с пунктом 1 статьи 171 Кодекса налогоплательщик имеет право уменьшить общую сумму налога на добавленную стоимость, исчисленную в соответствии со статьей 166 Кодекса, на установленные настоящей статьей налоговые вычеты. Вычетам подлежат суммы налога, предъявленные налогоплательщику и уплаченные им при приобретении товаров (работ, услуг) на территории Российской Федерации в отношении товаров (работ, услуг), приобретаемых для осуществления операций, признаваемых объектами налогообложения в соответствии с главой 21 Кодекса, и товаров (работ, услуг), приобретаемых для перепродажи.

В статье 172 Кодекса определен порядок применения налоговых вычетов, согласно которому налоговые вычеты, предусмотренные статьей 171 Кодекса, производятся на основании счетов-фактур, выставленных продавцами при приобретении налогоплательщиком товаров (работ, услуг). Вычетам подлежат суммы налога, предъявленные налогоплательщику и уплаченные им при приобретении товаров (работ, услуг), после принятия на учет указанных товаров (работ, услуг) с учетом особенностей, предусмотренных данной статьей и при наличии соответствующих первичных документов.

Как следует из материалов дела, в ходе проведения выездной налоговой проверки Заявителю были выставлены требования о представлении документов № 7914 от 13.01.10г. (получено генеральным директором ООО «Энерготех» 13.01.10г.), № 7914/3 от 12.10.10г. (получено генеральным директором ООО «Энерготех» 14.10.10г.), однако по указанным требованиям первичные документы, по взаимоотношениям с основными поставщиками энергетического оборудования (товарные накладные, счета-фактуры, договоры и др.), в сроки установленные НК РФ организацией не представлены (с/ф №12/1 от 18.12.07г. (т.4 л.д. 34) (т.14 л.д. 16), т/н №12/1 от 18.12.07г. (т.4 л.д. 35) (т.14 л.д. 17), с/ф №157 от 09.07.07г. (т.4 л.д. 37) (т.14 л.д. 19), т/н №157 от 09.07.07г. (т.4 л.д. 39) (т.14 л.д. 21), с/ф №140 от 27.06.07г. (т.4 л.д. 41) (т.14 л.д. 23), т/н №140 от 27.06.07г. (т.4 л.д. 42) (т.14 л.д. 24), с/ф №132 от 01.06.07г. (т.4 л.д. 44) (т.14 л.д. 26), т/н №132 от 01.06.07г. (т.4 л.д. 46) (т.14 л.д. 28), т/н №4 от 18.05.07г. (т.4 л.д. 48) (т.14 л.д. 31), с/ф № Б/н от 18.05.07г. (т.4 л.д. 50) (т.14 л.д. 33), с/ф №3 от 02.04.07г. (т.4 л.д. 51) (т.14 л.д. 34), т/н №3 от 02.04.07г. (т.4 л.д. 52) (т.14 л.д. 35), с/ф №1 от 09.03.07г. (т.4л.д. 54) (т:14 л.д. 37), т/н №1 от 09.03.07г. (т.4 л.д. 56) (т.14 л.д. 39), договоры №№16/Э-Т (68/2007/И) от 15.06.07г. , 08/Э-Т (За/2007/И) от 15.03.07г., 96/2007/И от 15.10.07г., 02/Э-Т (13а/2007/3) от 01.02.07г.). Письмами № Б/н от 28.01.10г. и № 14/10-01п от 19.10.10г. ООО «Энерготех» пояснило, что первичные документы по взаимоотношениям с ООО «Энергоспецкомплект» изъяты сотрудниками 3 отд. ОРБ № 7 МВД РФ в соответствии с протоколом выемки № Б/н от 30.11.09г. (т. 3 л.д. 23).

Таким образом, во время выездной налоговой проверки Заявитель не представлял документы по спорным хозяйственным операциям. Такие документы были представлены непосредственно в суд первой инстанции.

Налоговым органом были проведены мероприятия налогового контроля, в результате которых было установлено, что в соответствии с данными выписками из Единого государственного реестра юридических лиц (ЕГРЮЛ), в период с 13.10.2006г. пс 20.09.2007г. руководителем и учредителем ООО «Энергоспецкомплект» являлся Богомолов Дмитрий Иванович (т. 3 л.д. 22). В ходе выездной налоговой проверки был проведен допрос гражданина Богомолова Дмитрия Ивановича 30.03.1984 г.р. в качестве свидетеля (протокол допроса от 28.06.2010г. №151) (т.З л.д. 14). На допросе в качестве свидетеля Богомолов Д.И. показал, что фактическим учредителем и руководителем ООО «Энергоспецкомплект» никогда не являлся, никакие договора купли-продажи энергетического оборудования от имени ООО «Энергоспецкомплект» гр. Богомолов Д.И. не заключал и доверенности на представление интересов «Энергоспецкомплект» не выдавал.

Согласно данных базы КСНП (информационного ресурса) гр. Богомолов Дмитрий Иванович является руководителем в 35 организациях. Указанный факт не предполагает фактической возможности одновременного управления и контроля этими организациями.

Таким образом, Богомолов Дмитрий Иванович формально числящийся руководителем и учредителем ООО «Энергоспецкомплект» отрицает факт создания и руководства данной организацией.

С целью проверки показаний Богомолова Д.И. о непричастности к деятельности ООО «Энергоспецкомплект» в ходе выездной налоговой проверки в адрес ИФНС России № 7 по г. Москве, где на налоговом учете состоит ООО «Энергоспецкомплект», было направлено поручение об истребовании документов у ООО «Энергоспецкомплект», подтверждающих факты реализации энергетического оборудования в адрес ООО «Энерготех» (исх. 14-09/01434@ от 20.01.2010г.). В ответ на данное поручение получен ответ (т.3 л.д. 22) из ИФНС России № 7 по г. Москве, согласно которому последняя отчетность представлена организацией за 4 квартал 2008г., с 1 квартала 2009г. организация применяет упрощенную систему налогообложения.

Согласно налоговой отчетности численность работников составляет 0 человек. Основной вид деятельности организации - оптовая торговля машинами и оборудованием, что соответствует коду ОКВЭД 51.6. Справки по форме 2НДФЛ за 2007г. организация не представляла, основные средства отсутствуют (строка 12С Бухгалтерского баланса за 2007г.), транспортных средств нет (декларация по транспортному налогу в инспекцию не представлялась).

В ходе выездной налоговой проверки ООО «Энерготех» представлены товарные накладные № 184 от 06.02.07г., 185 от 06.02.07г. (т.4 л.д. 12, 15, 18) по взаимоотношениям с ООО «Виконтис», при этом товарно-транспортные накладные №184, 185, 186 от 06.02.07г (т.4 л.д. 13, 16, 19) на перевозку были представлены непосредственно в суд и не были проанализированы во время проверки. В соответствии с представленными товарными накладными осуществлялась поставка модуль-контейнеров. Представленные товарные накладные подписаны от имени генерального директора ООО «Виконтис» - Короля Д.А.

В соответствии с выпиской из ЕГРЮЛ генеральным директором и учредителей ООО «Виконтис» являлся Король Денис Анатольевич. В ходе проведения мероприятие налогового контроля 29.01.2010г. допрошен свидетель Король Д.А. (т.3 л.д. 11), который в протоколе допроса показал, что генеральным директором и учредителем ООС «Виконтис» ИНН 7708575023 КПП 770801001 никогда не являлся, договора и счета-фактуры, и какие-либо другие документы от имени ООО «Виконтис» не подписывал. В соответствии данными базы КСНП (информационного ресурса) гр. Король Денис Анатольевич является руководителем и учредителем в 5 организациях.

Документы, которыми оформляются хозяйственные операции с денежными средствами, подписываются руководителем организации и главным бухгалтером или уполномоченными ими на то лицами». Поскольку, все документы от имени ООО «Виконтис» гр. Король Д.А. не подписывал, то данные документы не могут быть доказательством реальности хозяйственных операций. Кроме того при визуальном сравнении подписи генерального директора Короля Д.А. на представленных документах и в протоколе допроса отличаются друг от друга. С целью проверки показаний свидетеля Ответчиком был направлен запрос от 25.01.10г. № 14-11/02112@ в ИФНС России № 8 по г.Москве по факту установления взаимоотношений с 000 «Виконтис» ИНН 7708575023 КПП 770801001. Получен ответ исх. № 21-07/006754® от 09.02.10г. (т.3 л.д. 9), в соответствии с которым организация состоит на учете в инспекции с 21.09.05г., (представлена выписка из ЁГРЮЛ именно этой датой т.3 л.д. 105) по юридическому адресу не располагается, последняя отчетность представлена за 4 квартал 2006г., направлено письмо на розыск в УВД г.Москвы. Кроме того в соответствии с представленными ТТН в один день, на одном автомобиле товар доставляли разные водители, которые не являются собственниками автомобиля (т.4 л.д. 13,16,19).

В соответствии с данными внешних источников ООО «Энергетические технологии» выступает эксклюзивным дистрибьютером на территории Российской Федерации товаров (энергетического оборудования) торговых марок «Cummins» и «Waukesha». В ходе проведения выездной налоговой проверки ООО «Энергетические технологии», а также при анализе данных ПИК «Таможня» установлено, что ООО «Энергетические технологии» в проверяемом периоде не осуществляло прямых импортных закупок товаров компаний «Cummins» и «Waukesha». Продукция закупалась ООО «Энергетические технологии» через цепочки российских организаций. Инспекцией были направлены международные запросы с целью установления факта отсутствия прямых взаимоотношений между иностранными организациями «Cummins Inc» и «Dresser Inc» и проверяемой организацией (исх. №№ 14-09/39477 от 24.08.10г., 14-09/39478 от 24.08.10г.) (т. 6 л.д. 79), а также получения информации о реальных дистрибьютерах на территории РФ и стоимости реализованных в 2007-2008гг. партий товаров. Ответ до настоящего времени не получен.

Одним из основных поставщиков энергетического оборудования является ООО «Энергоспецкомплект» ИНН 7721568018 КПП 770701001.

Из анализа расширенной банковской выписки (т. 3 л.д. 29-45), представленной КБ «РИАЛ-Кредит» (исх. ИФНС России № 22 по г. Москве № 14-09/01789 от 21.01.2010г., исх. КБ «РИАЛ-Кредит» № 06-06/251 от 02.02.2010г.) следует, что денежные средства поступали от различных организаций на счет ООО «Энергоспецкомплект» (выписка за период с 01.01.2007г. по 30.06.2008г.) и перечислялись на счета различных организаций, а именно ООО «Аморина» ИНН 7735523673 (перечислено 380 366 000 руб. в 2007г.), ООО «БизнесКомплект» ИНН 7703597136 (перечислено 78 522 200 руб. в 2007г.), ООО «МПТ Авангард» ИНН 7705776109 (перечислено 15 000 400 руб. в 2007г.), ООО «Стандарт плюс» ИНН 7720568311 (перечислено 87 197 239 руб. в 2007г.) за электрогенерирующее оборудование.

Из анализа банковской выписки следует, что заработная плата сотрудникам не перечислялась, денежные средства за аренду помещений (складов) не перечислялись.

Инспекцией направлено поручение в МИФНС России №50 по г. Москве №20251 от 16.09.2010г. с целью истребования копии банковской карточки с образцами подписей от имени владельца счета ООО «Энергоспецкомплект», а также документы, представляемые клиентом (его представителем) при открытии банковского счета. Получен ответ исх. № 21-11/32193ПИК от 08.12.10г., в соответствии с которым представлены документы: заявление об открытии счета от 20.10.2006 года (т. 6 л.д. 78).

В рамках дополнительных мероприятий налогового контроля Инспекцией был направлен запрос в МИФНС России №46 по г.Москве от 31.01.2011г. №14-09/03272@ для установления факта запроса и получения руководителем ООО «Энерготех» выписки из ЕГРЮЛ в отношении ООО «Энергоспецкомплект». Получен ответ от 08.02.2011г. №09-12/013017@ в соответствии с которым, предоставить информацию о выдаче в период 2006-2008гг. выписок в отношении ООО «Энергоспецкомплект» не представляется возможным. Комплекту документов на государственную регистрацию ООО «Энергоспецкомплект» был присвоен входящий номер 346592/2006. Решение о государственной регистрации было принято 11.10.2006г., на основании которого 13.10.2006г. в ЕГРЮЛ была внесена соответствующая запись. 17.10.2006г. (т.З л.д. 79) инспекцией были распечатаны документы, подтверждающие регистрацию ООО «Энергоспецкомплект». Таким образом, на выписке из ЕГРЮЛ, выданной юридическому лицу после осуществления государственной регистрации указывается номер, соответствующий входящему номеру, за которым Инспекция зарегистрировала представленные комплект документов (№346592/2006)

Инспекцией были проведены мероприятия налогового контроля по поставщикам ООО «Энергоспецкомплект»:

- в отношении ООО «Стандарт плюс» (т.6 л.д. 51-73).

В рамках дополнительных мероприятий налогового контроля Инспекцией было направлено поручение об истребовании документов от 28.01.11г. № 21378 в ИФНС России № 20 по г. Москве по факту взаимоотношений ООО «Стандарт плюс» ИНН 7720568311 КПП 772001001 с ООО «Энергоспецкомплект» ИНН 7721568018 КПП 770701001. Получен ответ исх. № 15048/22.702 от 14.02.11г. (т.3 л.д. 46), в соответствии с которым организация состоит на учете в инспекции с 13.11.06г. Руководителем ООО «Стандарт плюс» является Коршунов Сергей Васильевич (адрес: Россия, г. Сердобск, ул. Чкалова, 6). Требование о представлении документов, направленное заказным письмом с уведомлением в адрес организации в Инспекцию не вернулось. По ранее поступившим запросам требования возвращались с отметкой почтового отделения «организация не значится». Направлено уведомление о вызове руководителя организации от 29.03.2010г. №22-12/24354. Лица, ответственные за финансово-хозяйственную деятельность организации в Инспекцию не явились. Данные организации направлялись в УВД по ВАО г. Москвы для проведения розыскных мероприятий. Проведен осмотр помещения (акт №2027 от 23.03.2010г.), в ходе которого было установлено, что организация по юридическому адресу не располагается. Последняя бухгалтерская и налоговая отчетность представлена за 2 квартал 2007г. Движение по расчетному счету приостановлено (решение №593/06 от 15.01.2008г.).

В рамках дополнительных мероприятий налогового контроля Инспекцией был направлен запрос о представлении информации от 28.01.11г. № 14-09/03260@ в ИФНС России № 20 по г. Москве по факту взаимоотношений ООО «Стандарт плюс» ИНН 7720568311 КПП 772001001 с ООО «Энергоспецкомплект» ИНН 7721568018 КПП 770701001 (т. 6 л.д.51). Получен ответ от 25.02.11г., в соответствии с которым по декларации по налогу на прибыль ООО «Стандарт плюс» за 6 месяцев 2007г. (т. 6 л.д.52) доходы от реализации составили 5 559 руб., расходы, связанные с производством и реализацией - 4 260 руб., прибыль - 1 259 руб. В соответствии с авансовым расчетом по ЕСН за 6 месяцев 2007г. (т. 6 л.д.56) в организации работало 0 человек. В соответствии с балансом предприятия (Форма 1) за 6 месяцев 2007г. (т. 6 л.д.62), актив баланса на начало отчетного периода составил 10 000 рублей, на конец отчетного периода - 11 000 рублей (из них денежные средства - 11 000 руб.). В соответствии с декларацией по НДС за 1 квартал 2007г. (т. 6 л.д.66), налоговая база по реализации товаров (работ, услуг) составила 2 542 руб. (НДС - 458 руб.), сумма налога, предъявленная к вычету - 306 руб., итого сумма НДС, исчисленная к уплате - 152 руб. В соответствии с декларацией по НДС за 2 квартал 2007г. (т. 6 л.д.70), налоговая база по реализации товаров (работ, услуг) составила 3 017 руб. (НДС - 543 руб.), сумма налога, предъявленная к вычету - 461 руб., итого сумма НДС, исчисленная к уплате - 82 руб. Сведения имуществу и транспортным средствам не представлены. Отчетность за 2007г. не представлена.

В рамках дополнительных мероприятий налогового контроля Инспекцией было направлено поручение в МИФНС России №4 по Пензенской области с целью проведения допроса генерального директора ООО «Стандарт плюс» Коршунова Сергея Васильевича от 31.01.2011г. №14-09/03432@ (т. 6 л.д.47). Получен ответ от 01.02.2011г., в соответствии с которым, Коршунов СВ. снят с учета 20.04.2007г. (т. 6 л.д.49), в связи с изменением адреса места жительства (новый адрес: 442128, Пензенская область, г. Нижний Ломов, ул. Сергеева, 73-48). Направлено поручение в МИФНС России №6 по Пензенской области с целью проведения допроса генерального директора ООО «Стандарт плюс» Коршунова Сергея Васильевича от 11.02.2011г. №14-09/05675@. Ответ до настоящего времени не получен. Направлена повестка о вызове свидетеля на домашний адрес Коршунова Сергея Васильевича от 31.01.2011г. №14-09/03241 (т.6, л.д.47). До настоящего времени Коршунов СВ. в Инспекцию не явился.

Из анализа расширенной банковской выписки, представленной КБ «Объединенный банк развития» (исх. ИФНС России № 22 по г. Москве № 14-09/24413 от 14.05.2010г., исх. КБ «Объединенный банк развития» № 2789 от 16.07.2010г.) (т. 7 л.д. 106) следует, что денежные средства поступали от различных организаций на счет ООО «Стандарт плюс» в объеме 1 133 097 128,97 руб. (выписка за период с 16.03.07г. по 15.08.07г.) и перечислялись на счета различных организаций, а именно ООО «Арфей» ИНН 7743609701, ООО «Торгинвест» ИНН 7707565142, ООО «Парус» ИНН 7708623439 за гидравлическое оборудование, за металлорежущее оборудование, за строительные материалы.

В рамках дополнительных мероприятий налогового контроля Инспекцией было направлено поручение об истребовании документов от 28.01.11г. № 21388 в ИФНС России № 43 по г. Москве по факту взаимоотношений ООО «Арфей» ИНН 7743609701 КПП 774301001 с ООО «Стандарт плюс» ИНН 7720568311 КПП 772001001. Получен ответ вх. № 38262 от 15.02.11г. (т. 3 л.д.50), в соответствии с которым организация состоит на учете в инспекции с 01.09.06г. Основной вид деятельности - деятельность агентов по оптовой торговле пищевыми продуктами, включая напитки и табачные изделия (ОКВЭД - 51.17). Генеральным директором и учредителем является Дубицкий Алексей Александрович (паспорт гражданина РФ серия 7505 №998923, выдан УВД Курчатовского района г. Челябинска, 21.02.2007г.). В результате проведения контрольных мероприятий установлено следующее: последняя бухгалтерская и налоговая отчетность представлена за 1 полугодие 2007г. Доходы от реализации составили 0 руб. Организация отчитывается по традиционной системе налогообложения. В органы УВД был направлен запрос №08-14/28253 от 15.02.2010г. об оказании содействия в обеспечении явки должностных лиц организации (ответ до настоящего времени не получен). Организация имеет следующие счета в банках: №40702810900020001565 (рублевый) в ОАО «ПРИНТБАНК» БИК 044552734, №40702810400000001486 (рублевый) в ООО КБ «ОБЪЕДИНЕННЫЙ БАНК РАЗВИТИЯ» БИК 044585153, №30214810900000000173 (рублевый) в ООО «МФД-КЛИРИНГ» БИК 044583117. Операции по расчетным счетам приостановлены.

В рамках дополнительных мероприятий налогового контроля Инспекцией было направлен запрос о представлении информации от 31.01.11г. № 14-09/03261@ в ИФНС России № 43 по г.Москве по факту взаимоотношений ООО «Арфей» (т. 6 л.д.134) ИНН 7743609701 КПП 774301001 с ООО «Стандарт плюс» ИНН 7720568311 КПП 772001001. Получен ответ от 25.02.2011г. №03594-У, в соответствии с которым, декларация по налогу на прибыль ООО «Арфей» за 6 месяцев 2007г. - нулевая (т. 6 л.д. 138). Декларация по налогу на добавленную стоимость за 1, 2 квартал 2007г. - нулевая (т. 6 л.д.139-140). Сведения по среднесписочной численности работников за 2007г. отсутствуют. Зарплата не начислялась и не выплачивалась, организация представила нулевые декларации по ЕСН. В соответствии с расчетом по налогу на имущество организаций за 6 месяцев 2007г. - имущество отсутствует (т. 6 л.д. 141). Сведения по транспортным средствам отсутствуют. Отчетность за 2007г. не представлена.