• по
Более 56000000 судебных актов
  • Текст документа
  • Статус

 
АРБИТРАЖНЫЙ СУД КЕМЕРОВСКОЙ ОБЛАСТИ
 

РЕШЕНИЕ

от 28 апреля 2010 года  Дело N А27-4353/2010

Резолютивная часть решения объявлена 21 апреля 2010 г.

Полный текст решения изготовлен 28 апреля 2010 г.

Арбитражный суд Кемеровской области в составе судьи Гуль Т.И.,

при ведении протокола судебного заседания судьей Гуль Т.И.,

рассмотрев в судебном заседании дело по заявлению открытого акционерного общества «Кузнецкая инвестиционно-строительная компания»

к Территориальному управлению Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Кемеровской области

об оспаривании постановления о назначении административного наказания

при участии:

от заявителя - Козловой Е.М. ( доверенность от 29.01.2010 г.)

от административного органа - Леухиной С.В. ( доверенность от 11.06.2009 г.); Лисовенко А.В. ( доверенность от 15.02.2009 г.)

у с т а н о в и л :

Открытое акционерное общество «Кузнецкая инвестиционно-строительная компания» обратилось в арбитражный суд Кемеровской области с заявлением о признании незаконным и отмене постановления Территориального управления Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Кемеровской области от 11.03.2010 г. № 32-10/23 «О назначении административного наказания».

Оспариваемым постановлением общество признано виновным в совершении административного правонарушения, предусмотренного ч.6 ст. 15.25 КоАП РФ с назначением наказания в виде административного штрафа в размере 40000 руб.

Не согласившись с постановлением, заявитель в заявлении, его представители в судебном заседании факт правонарушения не оспаривают; настаивают на малозначительности совершенного правонарушения, имея в виду, незначительный период просрочки (13 календарных дней) предоставления в уполномоченный банк справки о подтверждающих документах.

По мнению административного органа, общество имело возможность для соблюдения правил и норм, что исключает основания для признания совершенного последним правонарушения как малозначительного.

Изучив материалы и обстоятельства дела, суд не находит оснований для удовлетворения требования, в том числе с учетом применения положений ст. 2.9 КоАП РФ.

14.08.2008 г. открытое акционерное общество «Кузнецкая инвестиционно-строительная компания» заключило с нерезидентом - фирмой «Coeclerici Coal and Fuels S.p.A.», Италия, внешнеэкономический контракт № MM 08/45.

Паспорт сделки по Контракту был открыт в Кемеровском филиале ОАО «Банк Москвы» (далее по тексту - уполномоченный банк) под номером 08100006/2748/0011/1/0.

В соответствии с частью 2 статьи 24 Закона РФ «О валютном регулировании и валютном контроле» от 10.12.2003 г. № 173 - ФЗ, резиденты, осуществляющие в Российской Федерации валютные операции, обязаны представлять органам и агентам валютного контроля документы и информацию, которые предусмотрены статьей 23 настоящего федерального закона.

Пунктами 2.1 - 2.4 Положения Центрального Банка Российской Федерации от 01/06/2004 № 258-П «О порядке представления резидентами уполномоченным банкам подтверждающих документов и информации, связанных с проведением валютных операций с нерезидентами по внешнеторговым сделкам, и осуществления уполномоченными банками контроля за проведением валютных операций» (далее по тексту - Положение 258-П) установлено, что в целях учета валютных операций по контракту и осуществления контроля за их проведением резидент в порядке, установленном настоящим Положением, представляет в банк ПС документы, связанные с проведением указанных операций и подтверждающие ввоз товаров на таможенную территорию Российской Федерации или вывоз товаров с таможенной территории Российской Федерации, а также выполнение работ, оказание услуг, передачу информации и результатов интеллектуальной деятельности, в том числе исключительных прав на них.

Подтверждающие документы представляются резидентом в уполномоченный банк, в котором по контракту резидентом оформлен или переоформлен паспорт сделки одновременно с двумя экземплярами справки о подтверждающих документах, оформленной резидентом в порядке, изложенном в приложении 1 к настоящему Положению.

Резидент представляет в банк ПС указанные документы в установленном банком ПС порядке и в согласованный с банком ПС срок, не превышающий 15 календарных дней, исчисляемых со дня, следующего за датой выпуска (условного выпуска) таможенными органами ввозимых на таможенную территорию Российской Федерации или вывозимых с таможенной территории Российской Федерации товаров, определяемой по отметке таможенного органа о выпуске (условном выпуске) товаров в таможенной декларации (в случае представления грузовой таможенной декларации на бланке установленной формы - графа «D»), которые в соответствии с нормативными правовыми актами в области таможенного дела подлежат декларированию таможенным органам путем подачи таможенной декларации.

В нарушение требований ч. 2 ст. 24 Закона 173-ФЗ открытое акционерное общество «Кузнецкая инвестиционно-строительная компания» не представило в банк ПС в установленные сроки справку о подтверждающих документах и документы, подтверждающие вывоз товара с таможенной территории Российской Федерации.

В соответствии с п. 1 Указания Центрального Банка Российской Федерации от 10/12/2007 № 1950-У «О формах учета по валютным операциям, осуществляемым резидентами, за исключением кредитных организаций и валютных бирж», справки о подтверждающих документах являются формами учета по валютным операциям.

Несоблюдение установленного порядка и сроков представления форм учета и отчетности по валютным операциям образует состав административного правонарушения ответственность, за которое установлена ч. 6 ст. 15.25 КоАП РФ.

19.02.2010 г. открытое акционерное общество «Кузнецкая инвестиционно-строительная компания» представило Территориальному управлению Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Кемеровской области документы по делу № 32-10/23: копию ГТД№ 10608050/100309/0001299; копия сопроводительного письма направленного в Новокузнецкий таможенный пост Кемеровской таможни «О разрешении корректировки графы 31.1.» (исх. № 130 от 18/03/2009); копия сопроводительного письма направленного в Новокузнецкий таможенный пост Кемеровской таможни «Об изменении даты выпуска» (исх. № 185 от 08/04/2009); копия сопроводительного письма Кемеровской таможни «О корректировке графы «Д».

Кроме того, общество по факту совершенного административного правонарушения пояснило, что в марте 2009 в Новокузнецкий таможенный пост Кемеровской таможни для оформления грузовой таможенной декларации были представлены документы, подтверждающие вывоз товара с таможенной территории РФ. 11.03.2009 г. Новокузнецкий таможенный пост Кемеровской таможни данную декларацию не выдал обществу, заявив в устном порядке о необходимости корректировки графы 31.1. ГТД по качественным показателям. 03.04.2009 г. скорректированная декларация была выпущена, но первоначальная дата выпуска ГТД осталась неизменной, т.е. 11.03.2009 г.

08.04.2009 г. общество направило письмо «Об изменении даты выпуска» в адрес Кемеровской таможни (исх. № 185 от 08/04/2009) и представило документы, подтверждающие вывоз товара с таможенной территории Российской Федерации (ГТД № 10608050/100309/0001299 и справку о подтверждающих документах на сумму 2.113.966,75 долларов США) в уполномоченный банк.

15.04.2009 г. Кемеровская таможня отказала обществу в корректировке графы «Д» (исх. №13-01/637 от 15/04/2009).

В соответствии с приказом Федеральной таможенной службы Российской Федерации от 04/09/2007 № 1057 «Об утверждении инструкции о порядке заполнения грузовой таможенной декларации и транзитной декларации» в графе 31 «Грузовые места и описание товаров» установлено, что в целях исчисления и взимания таможенных платежей и обеспечения соблюдения запретов и ограничений необходимо указать сведения о декларируемых товарах, позволяющие идентифицировать товары для таможенных целей и относить их к одному десятизначному классификационному коду по ТН ВЭД России, а также сведения о грузовых местах.

В соответствии с Приказом № 1057, графа 31.1. отражает наименование (торговое, коммерческое или иное традиционное наименование) товаров с добавлением сведений о производителе, обо всех товарных знаках, марках, моделях, артикулах, стандартах и тому подобных технических и коммерческих характеристиках, а также сведений о количественном и качественном составе декларируемых товаров.

В справке о подтверждающих документах не отражаются сведения о количественном и качественном составе декларируемых товаров, следовательно, у открытого акционерного общества «Кузнецкая инвестиционно-строительная компания» не было объективных причин неисполнения п. 2.4 Положения 258-П.

Согласно письму открытого акционерного общества «Кузнецкая инвестиционно-строительная компания» в адрес Новокузнецкого таможенного поста Кемеровской таможни от 18.03.2009 г. (исх. № 130) ГТД № 10608050/100309/0001299 была у последнего на руках 18.03.2009 г., однако резидент не исполнил возложенную на него обязанность по своевременному представлению подтверждающего документа в уполномоченный банк.

Иные обстоятельства, которые бы препятствовали обществу своевременно предоставить в уполномоченный банк справки о подтверждающих документах, заявителем не обозначены.

Изложенное позволило суду согласиться с доводами административного органа, отказавшего обществу при рассмотрении материалов административного дела в удовлетворении ходатайства об освобождении от ответственности в связи с малозначительностью.

Состав правонарушения, предусмотренный ч.6 ст. 15.25 КоАП РФ законодателем сформулирован как формальный. Формулируя состав как формальный, законодатель исходит из того, что сам факт совершения правонарушения свидетельствует об угрозе причинения вреда охраняемым законом интересам государства и общества. Угроза выражается в посягательстве на установленный порядок валютного регулирования. Прекращение производства по делу об административном правонарушении в связи с малозначительностью приводит к пренебрежительному отношению к установленным законом правилам и нормам и к невыполнению поставленных государством задач.

Так, учреждение ранее привлекалось к административной ответственности по ч.6 ст. 15.25 КоАП РФ (постановление от 18.06.2009 г.). Решением суда по делу №А27-10370/2009 было освобождено от ответственности в связи с малозначительностью.

Совершение обществом аналогичного правонарушения в 2009 г., означает, что применение к нему положений ст. 2.9 КоАП РФ оказалось не эффективным с точки зрения предупреждения.

На основании изложенного, руководствуясь статьями 167-170, 180, 181, 211 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, суд

р е ш и л:

Отказать открытому акционерному обществу «Кузнецкая инвестиционно-строительная компания» в удовлетворении требования, связанного с оспариванием постановления Территориального управления Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Кемеровской области от 11.03.2010 г. № 32-10/23 «О назначении административного наказания».

На решение в 10-дневный срок со дня принятия может быть подана жалоба в Седьмой арбитражный апелляционный суд; в 2-х месячный срок со дня вступления определения в законную силу - кассационная жалоба в Федеральный арбитражный суд Западно-Сибирского округа.

Судья Т.И. Гуль

Электронный текст документа

подготовлен ЗАО "Кодекс" и сверен по:

файл-рассылка

Номер документа: А27-4353/2010
Принявший орган: Арбитражный суд Кемеровской области
Дата принятия: 28 апреля 2010

Поиск в тексте