КАЛИНИНГРАДСКИЙ ОБЛАСТНОЙ СУД

ПОСТАНОВЛЕНИЕ

от 05 июля 2012 года Дело N 4-аг-321/2012

5 июля 2012 г. г. Калининград

Заместитель председателя Калининградского областного суда Крамаренко О.А., рассмотрев жалобу ООО «Первая международная букмекерская компания» (далее - ООО «ПМБК») на постановление судьи Ленинградского районного суда г.Калининграда от 20 января 2012 года и решение судьи Калининградского областного суда от 12 апреля 2012 года по делу об административном правонарушении, предусмотренном ч. 3 ст. 14.1_1 КоАП РФ, в отношении ООО «ПМБК»,

УСТАНОВИЛ:

Постановлением судьи Ленинградского районного суда г.Калининграда от 20 января 2012 года назначено ООО «ПМБК» административное наказание в виде административного штрафа в размере 300000 руб. за совершение административного правонарушения, предусмотренного ч. 3 ст. 14.1_1 КоАП РФ, выразившегося в том, что в нарушение ст.ст. 4, ст. 16 Федерального закона № 244-ФЗ от 29 декабря 2006 года «О государственном регулировании деятельности по организации и проведению азартных игр и о внесении изменений в некоторые законодательные акты Российской Федерации» и п. 4 Положения о лицензировании деятельности по организации и проведению азартных игр в букмекерских конторах и тотализаторах, утв. постановлением Правительства РФ № 451 от 17 июля 2007 года, ООО «ПМБК» осуществляло 2 ноября 2011 года в помещении по  ...  прием, обработку и выдачу выигрышей по ставкам игроков на событие (т.е. деятельность по организации и проведению азартных игр в букмекерских конторах) с грубым нарушением требований и условий, предусмотренных лицензией от 8 июля 2009 года, выданной ФНС России на срок до 7 июля 2014 года, в которой такое место осуществления ООО «ПМБК» лицензируемого вида деятельности не указано, а также при отсутствии факта регистрации кассы букмекерской конторы в МРИ ФНС России № по г.Калининграду.

В жалобе на указанное постановление ООО «ПМБК» просило его отменить, ссылаясь на то, что при рассмотрении дела об административном правонарушении судьей не было рассмотрено заявленное ООО «ПМБК» ходатайство о передаче настоящего дела по подсудности мировому судье. Также ООО «ПМБК» указывало, что административные правонарушения, предусмотренные ст. 14.1_1 КоАП РФ, не относятся к категории дел, по которым возможно проведение административного расследования, в связи с чем дело об административном правонарушении подлежало рассмотрению мировым судьей.

Решением судьи Калининградского областного суда от 12 апреля 2012 года постановление судьи Ленинградского районного суда г.Калининграда от 20 января 2012 года оставлено без изменения, жалоба ООО «ПМБК» - без удовлетворения.

В жалобе на состоявшиеся судебные постановления ООО «ПМБК» просит их отменить и производство по делу об административном правонарушении прекратить за истечением срока давности привлечения к административной ответственности, настаивая на подсудности данного дела об административном правонарушении мировому судье. Обращает внимание на то, что ходатайство ООО «ПМБК» о передаче дела на рассмотрение мировому судье не было рассмотрено, проведение административного расследования по делу об административном правонарушении, предусмотренном ч. 3 ст. 14.1_1 КоАП РФ, не предусмотрено законом при том, что организация и проведение азартных игр не подпадают под предмет регулирования Закона Российской Федерации «О защите прав потребителей» и Налогового кодекса РФ, в связи с чем не сопровождаются нарушением законодательства о защите прав потребителей и законодательства о налогах и сборах, о чем ошибочно указано в решении судьи Калининградского областного суда от 12 апреля 2012 года. Кроме того, по мнению ООО «ПМБК» фактически административное расследование не проводилось. Также утверждает, что ООО «ПМБК» не было извещено о времени и месте вынесения определения о возбуждении дела об административном правонарушении и в таком определении отсутствуют сведения о разъяснении ООО «ПМБК» процессуальных прав.

Проверив законность и обоснованность постановления по делу об административном правонарушения и решения по жалобе на указанное постановление, оснований для их отмены не нахожу в связи со следующими обстоятельствами.

Частью 3 ст. 14.1_1 КоАП РФ установлена административная ответственность за осуществление деятельности по организации и проведению азартных игр в игорной зоне с нарушением условий, предусмотренных разрешением на осуществление деятельности по организации и проведению азартных игр в игорной зоне, а равно осуществление деятельности по организации и проведению азартных игр в букмекерских конторах и тотализаторах с нарушением условий, предусмотренных лицензией.

В соответствии с п. 9 ст. 4 и п. 11 ст. 16 Федерального закона № 244-ФЗ от 29 декабря 2006 года «О государственном регулировании деятельности по организации и проведению азартных игр и о внесении изменений в некоторые законодательные акты Российской Федерации» в приложении к лицензии на осуществление деятельности по организации и проведению азартных игр в букмекерских конторах вне игорных зон подлежат обязательному указанию количество и места нахождения филиалов или иных мест осуществления деятельности по организации и проведению азартных игр в букмекерских конторах; в зоне обслуживания участников азартных игр в пункте приема ставок букмекерской конторы должна находиться касса букмекерской конторы.

Согласно ст. 4 Положения о лицензировании деятельности по организации и проведению азартных игр в букмекерских конторах и тотализаторах, утв. постановлением Правительства РФ № 451 от 17 июля 2007 года, лицензионными требованиями, предъявляемыми к соискателю лицензии (лицензиату) при осуществлении лицензируемого вида деятельности, являются, в частности, наличие у соискателя лицензии условий для соблюдения требований, установленных частями 1 - 3 статьи 8 и частью 3 статьи 14 названного Федерального закона № 244-ФЗ, по каждому адресу места осуществления лицензируемого вида деятельности; обеспечение соискателем лицензии (лицензиатом) выполнения требований статьи 15 и пунктов 1, 11 - 13 и 15 - 17 части 2 статьи 16 Федерального закона № 244-ФЗ и наличие у лицензиата зарегистрированных в налоговом органе в соответствии с Налоговым кодексом Российской Федерации касс букмекерских контор (касс тотализаторов); соблюдение лицензиатом Правил совершения операций с денежными средствами при организации и проведении азартных игр, утвержденных постановлением Правительства Российской Федерации от 10 июля 2007 г. № 441.

Из приведенных положений закона следует, что осуществление деятельности по организации и проведению вне игорных зон азартных игр в букмекерских конторах в местах, не указанных в приложении к соответствующей лицензии, и при отсутствии зарегистрированных в налоговом органе касс букмекерских контор является нарушением условий, предусмотренных лицензией и, соответственно, образует объективную сторону правонарушения, предусмотренного ч. 3 ст. 14.1_1 КоАП РФ.

Такое место осуществления ООО «ПМБК» деятельности по организации и проведению азартных игр в букмекерских конторах как  ...  (равно как и какое-либо иное место в г.К. и Калининградской области) не указано в приложении к выданной ООО «ПМБК» лицензии на осуществление деятельности по организации и проведению азартных игр в букмекерских конторах и тотализаторах от 8 июля 2009 года.

Данные о регистрации в МРИ ФНС России № по г.Калининграду кассы букмекерской конторы (кассы тотализатора) отсутствуют.

Как следует из материалов дела, факт незаконного осуществления ООО «ПМБК» 2 ноября 2011 года деятельности по организации и проведению азартных игр в букмекерской конторе по  ...  подтвержден, в частности, карточками приема ставок и выплаты выигрышей от 2 ноября 2011 года, фотографиями, линией ставок на 2 ноября 2011 года, протоколом осмотра помещения от 2 ноября 2011 года.

Ссылки ООО «ПМБК» в ходе производства по делу на то, что вступившим в законную силу решением арбитражного суда от 20 июня 2011 года признан незаконным отказ ФНС России в переоформлении лицензии, сами по себе не свидетельствуют об отсутствии состава административного правонарушения, учитывая неисполнение данного судебного решения по состоянию на 2 ноября 2011 года и непереоформление соответствующей лицензии, а также осуществление деятельности по организации и проведению азартных игр в букмекерской конторе по  ...  при отсутствии зарегистрированной в налоговом органе кассы букмекерской конторы.

Утверждения в жалобе о незаконном рассмотрении настоящего дела об административном правонарушении судьей районного суда не могут быть признаны достаточным основанием к отмене состоявшихся судебных постановлений.

Так, 2 ноября 2011 года старшим специалистом МРИ ФНС России № по г.Калининграду вынесено определение о возбуждении дела об административном правонарушении для проведения административного расследования.

Такое определение вынесено в отсутствие представителя ООО «ПМБК», что не противоречит положениям ст. 28.1 КоАП РФ.

В дальнейшем, 22 ноября 2011 года, этим же должностным лицом был составлен протокол об административном правонарушении, в котором имеются объяснения представителя ООО «ПМБК» и его подпись, подтверждающая разъяснение ему процессуальных прав.

В материалах дела имеются документы, свидетельствующие о фактическом проведении в период времени с 2 по 22 ноября 2011 года административного расследования, в том числе уведомление от 10 ноября 2011 года о вызове арендодателя помещения по  ...  в налоговый орган для дачи объяснений по протоколу осмотра помещения от 2 ноября 2011 года и иные материалы.

Заявленное защитником ООО «ПМБК» ходатайство о направлении дела об административном правонарушении мировому судье рассмотрено, что объективно подтверждено имеющимся в материалах дела определением судьи Ленинградского районного суда г.Калининграда от 20 января 2012 года. В удовлетворении указанного ходатайства отказано с учетом проведения административного расследования (абзац 2 ч. 3 ст. 23.1 КоАП РФ).

Довод ООО «ПМБК» о том, что по делам данной категории законом не предусмотрено право административного органа на проведение административного расследования, является ошибочным.

На основании ч. 1 ст. 28.7 КоАП РФ административное расследование может быть проведено после выявления административного правонарушения, в частности, в области налогов и сборов и законодательства о противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма.

Согласно Положению о лицензировании деятельности по организации и проведению азартных игр в букмекерских конторах и тотализаторах, утв. постановлением Правительства РФ № 451 от 17 июля 2007 года, при намерении осуществлять лицензируемый вид деятельности по адресу, не указанному в лицензии, лицензиат в заявлении о переоформлении лицензии указывает этот адрес, сведения о расположении в игорном заведении по каждому новому адресу зоны обслуживания участников азартных игр, служебной зоны и кассы букмекерской конторы (кассы тотализатора) и иные необходимые сведения (п. 8); за предоставление, переоформление и выдачу дубликата лицензии уплачивается государственная пошлина в размерах и порядке, которые установлены законодательством Российской Федерации о налогах и сборах (п. 9).

В силу п.п. 110 п. 1 ст. 333.33 Налогового кодекса РФ за переоформление лицензии уплачивается госпошлина в размере 3000 руб.

Кроме того, в соответствии со ст. 366 Налогового кодекса РФ (в редакции, действовавшей на момент совершения правонарушения) 1. объектами налогообложения признается, в частности, касса букмекерской конторы (п.п. 4 п.1); каждый объект налогообложения, указанный в пункте 1 настоящей статьи, подлежит регистрации в налоговом органе по месту установки этого объекта налогообложения не позднее чем за два дня до даты установки каждого объекта налогообложения; налогоплательщики, не состоящие на учете в налоговых органах на территории того субъекта Российской Федерации, где устанавливается (устанавливаются) объект (объекты) налогообложения, указанный (указанные) в пункте 1 настоящей статьи, обязаны встать на учет в налоговых органах по месту установки такого объекта (таких объектов) налогообложения в срок не позднее чем за два дня до даты установки каждого объекта налогообложения (п. 2); налогоплательщик также обязан зарегистрировать в налоговых органах по месту регистрации объектов налогообложения любое изменение количества объектов налогообложения не позднее чем за два дня до даты установки или выбытия каждого объекта налогообложения (п. 3).

По каждому из объектов налогообложения, указанных в статье 366 настоящего Кодекса, налоговая база определяется отдельно как общее количество соответствующих объектов налогообложения (ст. 367 Налогового кодекса РФ).

На основании ст. 369 Налогового кодекса РФ (в редакции, действовавшей на момент совершения правонарушения) налоговые ставки устанавливаются законами субъектов Российской Федерации в следующих пределах: за одну кассу тотализатора или одну кассу букмекерской конторы - от 25000 до 125000 рублей (п.п. 3 п. 1); в случае, если ставки налогов не установлены законами субъектов Российской Федерации, ставки налогов устанавливаются в следующих размерах: за одну кассу тотализатора или одну кассу букмекерской конторы - 25000 рублей (п.п. 3 п. 2).

Из приведенных положений закона следует, что в случае непереоформления лицензии на осуществление деятельности по организации и проведению азартных игр в букмекерских конторах вне игорных зон и осуществления такой деятельности при отсутствии зарегистрированных в налоговом органе касс букмекерских контор правонарушение, предусмотренное ч. 3 ст. 14.1_1 КоАП РФ, сопровождается нарушениями в области налогов, о чем правильно указано в решении судьи Калининградского областного суда от 12 апреля 2012 года.

Кроме того, в соответствии с п. 3 Правил совершения операций с денежными средствами при организации и проведении азартных игр, утвержденных постановлением Правительства Российской Федерации от 10 июля 2007 г. № 441, организатор азартных игр при совершении операций с денежными средствами при организации и проведении азартных игр в игорном заведении должен обеспечить соблюдение требований о противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма, установленных законодательством Российской Федерации.

Эта норма согласуется с требованиями ст. 4 Федерального закона № 115-ФЗ от 7 августа 2001 года «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма», согласно которым положения названного Федерального закона применимы к организаторам азартных игр.

Очевидным является то обстоятельство, что вследствие осуществления деятельности по организации и проведению азартных игр в букмекерских конторах при отсутствии зарегистрированных в установленном порядке касс букмекерских контор ненадлежащим образом обеспечивается исполнение требований Федерального закона № 115-ФЗ от 7 августа 2001 года.

При таких обстоятельствах по делу об административном правонарушении, предусмотренном ч. 3 ст. 14.1_1 КоАП РФ, может быть проведено административное расследование, вследствие чего настоящее дело правомерно рассмотрено судьей районного суда.

По этим основаниям само по себе ошибочное указание в решении судьи Калининградского областного суда от 12 апреля 2012 года о том, что вышеуказанное правонарушение сопровождается нарушением прав потребителей, не свидетельствует о незаконности определения о возбуждении дела об административном правонарушении для проведения административного расследования и о подсудности настоящего дела мировому судье.

Срок давности привлечения ООО «ПМБК» к административной ответственности не пропущен.

Назначенный ООО «ПМБК» административный штраф соответствует минимальному размеру штрафа, предусмотренного санкцией ч. 3 ст. 14.1_1 КоАП РФ.

Нарушений процессуальных требований, не позволивших всесторонне, полно и объективно рассмотреть дело об административном правонарушении, не допущено.

На основании изложенного, руководствуясь п. 1 ч. 2 ст. 30.17, ст.ст. 30.18, 30.19 КоАП РФ,

П О С Т А Н О В И Л :

постановление судьи Ленинградского районного суда г.Калининграда от 20 января 2012 года и решение судьи Калининградского областного суда от 12 апреля 2012 года по делу об административном правонарушении, предусмотренном ч. 3 ст. 14.1_1 КоАП РФ, в отношении ООО «Первая международная букмекерская компания» оставить без изменения, жалобу ООО «ПМБК» - без удовлетворения.

Заместитель председателя

Калининградского областного суда О.А. Крамаренко

Электронный текст документа

подготовлен ЗАО "Кодекс" и сверен по:

файл-рассылка