• по
Более 57000000 судебных актов
  • Текст документа
  • Статус


АРБИТРАЖНЫЙ СУД г.САНКТ-ПЕТЕРБУРГА И ЛЕНИНГРАДСКОЙ ОБЛАСТИ

РЕШЕНИЕ

от 27 марта 2007 года Дело N А56-39053/2006

Резолютивная часть решения объявлена 20 марта 2007 года. Полный текст решения изготовлен 27 марта 2007 года.

Арбитражный суд города Санкт-Петербурга и Ленинградской области в составе: судьи Галкина Т.В., при ведении протокола секретарем судебного заседания Шалухиной А.С. рассмотрев в судебном заседании дело по заявлению:

заявитель Межрайонная ИФНС России N 17 по Санкт-Петербургу ответчик ООО "Дельта Трейд" о взыскании штрафа при участии от заявления: предст. Припасаева Т.Н. от ответчика: не явился установил:

Заявитель обратился в арбитражный суд с требованием о взыскании с ООО «Дельта Трейд» штрафа, предусмотренного п. 1 ст. 122 НК РФ в сумме 34633,2 руб. и п. 2 ст. 119 НК РФ в сумме 138532,8 руб.

Ответчик не явился в судебное заседание.

В соответствии со ст. ст. 123, 124, 156 АПК РФ дело рассмотрено в отсутствии ответчика.

Суд, исследовав материалы дела, выслушав доводы представителя заявителя, установил следующее:

Налоговым органом проведена камеральная налоговая проверка ООО «Дельта Трейд» по вопросу правомерности возмещения сумм НДС за февраль 2005 г., о чём 06.04.2006 г. составлено уведомление N 22/58 и 21.04.2006 принято решение N 22/58 о привлечении налогоплательщика к налоговой ответственности за совершение налогового правонарушения.

В ходе проверки установлены следующие нарушения законодательства:

Организация является «недобросовестным» налогоплательщиком, действия организации направлены не на получение прибыли, а на получение НДС из бюджета по следующим основаниям:

Численность организации - 1 человек - генеральный директор Овсянников Ю.Н. (ранее Чирушкин А.В.) На основании представленных документов можно сделать вывод, что при имеющемся товарообороте руководитель ООО «Дельта Трейд» не имеет возможности выполнять все операции, связанные с заключением контракта, таможенным сопровождением, отгрузкой товаров, ведением бухгалтерского учета. Отсутствие кадрового состава производственного и вспомогательного характера свидетельствует об отсутствии цели развития бизнеса, то есть предпринимательской деятельности.

Структура баланса общества свидетельствует об отсутствии ликвидного имущества, в том числе основных средств, необходимых для ведения предпринимательской деятельности - уставный капитал минимален и составляет 10 000 рублей;

В рамках камеральной проверки направлены запросы в Балтийскую таможню для подтверждения факта ввоза товара. Ответ не получен. Согласно БД «Таможня», данная организация в базе отсутствует, представленные организацией грузовые таможенные декларации в базе данных за проверяемый период отсутствуют.

Организация при наличии финансово-хозяйственной деятельности за проверяемый период, в том числе движения по расчетному счету - получение денежных средств от третьих лиц, представляла первичные «нулевые» налоговые декларации поквартально.

Согласно налоговой декларации по налогу на прибыль за 2004 год, представленной в налоговую инспекцию, доходы организации за 2004 год составили 0 рублей, расходы - 0 рублей, валовая прибыль - 0 рублей. Согласно налоговой декларации по налогу на прибыль за 9 месяцев 2005 года, налог на прибыль равен 0.

На направленные требования организациям-покупателям импортного товара (ООО «Балтик Лайн», ООО «Ромис») документы ими не представлены. В отношении руководителей этих организаций проводятся оперативно-розыскные мероприятия.

Проведен осмотр места нахождения организаций-покупателей импортного товара, установлено, что по указанным адресам организации не находятся.

Согласно ответу, полученному от ИФНС по Кировскому району Санкт-Петербурга в отношении ООО «Балтик-Лайн» установлено, что организацией последняя отчетность представлена за декабрь 2005 года, копии налоговых деклараций за проверяемый период по запросу не представлены, руководителем и главным бухгалтером ООО «Балтик-Лайн» является Ахременко Л.И. Согласно договору поставки, накладным, представленным ООО «Дельта Трейд», документы подписаны Булиной Е.П.

Согласно ответу банка, движения по расчетному счету ООО «Балтик-Лайн» не было.

Согласно ответу, полученному от МИФНС N 25 России по Санкт-Петербургу в отношении ООО «Ромис» установлено, что ООО «Ромис» представлена последняя отчетность за 1 квартал 2005 года нулевая.

Согласно заключенным с покупателями импортного товара договорам, оплата за поставленные товары производится не позднее 90 дней с момента передачи товара. Оплата произведена только в размерах таможенных платежей. Однако, ООО «Дельта Трейд» не принимало мер ко взысканию просроченной дебиторской задолженности и более того, продолжает поставлять товар в адрес ООО «Ромис» и ООО «Балтик-Лайн».

Оплату НДС на таможне и таможенных платежей организация производит самостоятельно со своего расчетного счета за счет средств, полученных от третьих лиц: ООО «Дионис-М», ООО «Санток».

Денежные средства на оплату таможенных платежей поступали от третьих лиц только в размере таможенных платежей. Поступившие денежные средства в этот же день направлялись на оплату таможне.

Денежные средства поступали только от третьих лицООО «Дионис-М» и ООО «Санток», однако в период проведения проверки договора, иные документы, подтверждающие взаимоотношения с вышеперечисленными организациями не представлены.

Фактически заявитель не подтвердил оплату НДС за счет собственных средств. Кроме того, ООО «Дельта Трейд» не представлены акты взаиморасчетов.

Рентабельность сделок составляет - за декабрь - 0, что подтверждено данными бухгалтерского учета по счету 90,62, товарными накладными, счетами-фактурами, следовательно при имеющемся товарообороте сделки организации не имеют экономического основания предпринимательской деятельности, получение прибыли.

Организация не имеет в собственности складов, зданий, основных средств, транспортных средств, договоры с владельцами транспортных средств на перевозку грузов не представлены, договоры с владельцами складов хранения не представлены. Доказательств вывоза импортного товара со склада СВХ реальными покупателями ООО «Дельта Грейд» не представило. У организации отсутствуют товарно-транспортные накладные на отгрузку товара в адрес покупателя, отсутствуют доверенности на получение товара покупателями, отсутствуют сертификаты качества и другие товаросопроводительные документы.

За проверяемый период оплата иностранному поставщику не производилась.

Имеющейся у организации дебиторской задолженности при условии полного ее погашения покупателями не хватит для погашения кредиторской задолженности перед инопартнерами.

Дебиторская и кредиторская задолженности увеличиваются, но организация не принимает мер по взысканию дебиторской задолженности со своих покупателей ООО «Балтик Лайн», ООО «Ромис» и при полном отсутствии оплаты продолжает поставлять товар покупателю. Организацией не представлены документы по применению мер к взысканию дебиторской задолженности.

Согласно условиям контрактов оплата товара инопартнерам должна быть произведена не позднее 90 дней после ввоза товаров на таможенную территорию РФ.

При задержке платежей контрактами установлены штрафные санкции в размере 0.25% от неуплаченной суммы за каждый день задержки.

Однако организацией не погашается кредиторская задолженность перед инопартнерами, а инопартнеры не принимают мер по взысканию задолженности с ООО «Дельта Трейд».

Таким образом, налоговой проверкой выявлены нарушения ответчиком ст. 93, п. 1, 2 ст. 171, п. 1 ст. 172, п. 1,2 ст. 173, ст. 169 НК РФ, так как им занижена сумма НДС, подлежащая уплате в бюджет за февраль 2005 года, на 173166 руб., в результате необоснованного включения в вычеты НДС в сумме 768847 руб., уплаченного таможенным органам при ввозе товара на таможенную территорию РФ.

В нарушение п.п. 1, 6 ст. 174 НК РФ ответчик не представил в установленный срок налоговую декларацию по НДС за январь, февраль 2005 г. (декларация представлена 23.01.2006г.).

По результатам проверки налоговым органом принято решение N 22/58 от 21.04.2006 г., которое вручено ответчику.

На основании указанного решения ответчик привлечен к налоговой ответственности, предусмотренной п. 1 ст. 122 НК РФ в виде штрафа в сумме 34633,20 руб., и п. 2 ст. 119 НК РФ в виде штрафа в сумме 138532,8 руб.

Требование от 28.04.2006 N 760 об уплате налоговой санкции в сумме 173166 руб. направлено ответчику 02.05.2006 г.

Доводы налогового органа подтверждены материалами дела.

Ответчик штраф не уплатил, требования налогового органа не оспорил.

Исходя из вышеизложенного, требования заявителя подлежат удовлетворению в полном объеме.

Руководствуясь статьями 110, 112, 167, 170, 176, 216, 319 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, арбитражный суд решил:

1. Взыскать с ООО "Дельта Трейд" штраф в сумме 173166 руб.

2. Взыскать с ООО "Дельта Трейд" в доход ФБ РФ госпошлину в сумме 4964 руб.

3. Выдать исполнительные листы.

На решение может быть подана апелляционная жалоба в Тринадцатый арбитражный апелляционный суд в течение месяца со дня принятия решения или кассационная жалоба в Федеральный арбитражный суд Северо-Западного округа в срок, не превышающий двух месяцев со дня вступления решения в силу.

     Судья
Галкина Т.В.

Электронный текст документа

подготовлен ЗАО "Кодекс" и сверен по:

файл-рассылка

Номер документа: А56-39053/2006
Принявший орган: Арбитражный суд Санкт-Петербурга и Ленинградской области
Дата принятия: 27 марта 2007

Поиск в тексте