АРБИТРАЖНЫЙ СУД г.САНКТ-ПЕТЕРБУРГА И ЛЕНИНГРАДСКОЙ ОБЛАСТИ

РЕШЕНИЕ

от 10 сентября 2010 года Дело N А56-46487/2010

Резолютивная часть решения объявлена 09 сентября 2010 года. Полный текст решения изготовлен 10 сентября 2010 года.

Арбитражный суд города Санкт-Петербурга и Ленинградской области в составе судьи Синицыной Е.В., при ведении протокола судебного заседания судьей Синицыной Е.В.. рассмотрев в судебном заседании дело по заявлению:

заявитель - ООО «СигмаМеталл»

заинтересованное лицо - Территориальное управление Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в городе Санкт-Петербурге об оспаривании постановления при участии

от заявителя - Попов И.Н., дов. от 03.07.2010 N7/3

от заинтересованного лица - Мамаев А.И., дов. N72-04-45/519-м от 11.06.2010

установил:

Общество с ограниченной ответственностью «СигмаМеталл» (далее - ООО «СигмаМеталл», общество) обратилось в Арбитражный суд города Санкт-Петербурга и Ленинградской области с заявлением об оспаривании постановления Территориального управления Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в городе Санкт-Петербурге (далее - Управление Росфиннадзора) от 14.07.2010 N1390 о привлечении к административной ответственности, предусмотренной в части 6 статьи 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях (далее - КоАП РФ).

В судебном заседании представитель общества заявленные требования поддержал.

Представитель Управления Росфиннадзора против удовлетворения требований заявителя возражал, считая оспариваемое постановление законным и обоснованным.

Как следует из материалов дела, 12.05.2009 обществом заключен контракт N508/К с фирмой «PARADISE S.A.» (Ангилья) на поставку товара в адрес нерезидента.

15.05.2009 обществом на основании указанного контракта в ОАО «Банк ВТБ Северо-Запад» филиал «Кировский объединенный» оформлен паспорт сделки N09050011/0439/0005/1/0.

В ходе исполнения обязательств по контракту согласно имеющейся в материалах дела ГТД N10210100/080909/0029504 (отметка таможенного органа «выпуск разрешен 08.09.2009») обществом в сентябре 2009 года с таможенной территории Российской Федерации вывезен товар в адрес нерезидента.

Из имеющейся в материалах дела справки о подтверждающих документах от 05.10.2009 следует, что данная справка с подтверждающим документом (ГТД N10210100/080909/0029504) представлена обществом в банк паспорта сделки 05.10.2009, то есть с нарушением срока, установленного в пункте 2.4 Положения Центрального банка Российской Федерации от 01.06.2004 N258-П «О порядке представления резидентами уполномоченным банкам подтверждающих документов и информации, связанных с проведением валютных операций с нерезидентами по внешнеторговым сделкам, и осуществления уполномоченными банками контроля за проведением валютных операций» (далее - Положение N 258-П).

Данное обстоятельство послужило основанием для составления протокола об административном правонарушении от 31.05.2010 N10-08/9-2, ответственность за которое предусмотрена частью 6 статьи 15.25 КоАП РФ.

Постановлением от 14.07.2010 N1390 по делу об административном правонарушении N40-10/1886 общество привлечено к административной ответственности на основании части 6 статьи 15.25 КоАП РФ в виде штрафа в размере 40000 руб.

Считая названное постановление незаконным, общество обратилось в арбитражный суд с настоящим заявлением

Рассмотрев требования ООО «СигмаМеталл», изучив материалы дела, выслушав доводы представителя общества, суд приходит к следующим выводам.

В части 6 статьи 15.25 КоАП РФ установлена административная ответственность за несоблюдение установленных порядка или сроков представления форм учета и отчетности по валютным операциям, нарушение установленного порядка использования специального счета и (или) резервирования, нарушение установленных единых правил оформления паспортов сделок либо нарушение установленных сроков хранения учетных и отчетных документов или паспортов сделок.

В соответствии пп.1 п.2 ст.24 Федерального закона РФ от 10.12.2003 N173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле» резиденты обязаны представлять органам и агентам валютного контроля предусмотренные ст. 23 Закона N173-Фз от 10.12.2003 документы и информацию, связанные с проведением валютных операций.

Согласно п.3 ст.23 Закона N173-ФЗ от 10.12.03г. порядок представления резидентами подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций уполномоченным банкам устанавливается ЦБ РФ.

Указанием Центрального банка Российской Федерации от 10.12.2007 N 1950-У «О формах учета по валютным операциям, осуществляемым резидентами, за исключением кредитных организаций и валютных бирж», вступившим в силу с 27.01.2008, для резидентов установлены единые формы учета по валютным операциям, к которым, в частности, относится справка о подтверждающих документах.

Порядок представления резидентами уполномоченным банкам подтверждающих документов и соответствующей информации предусмотрен Положением Центрального банка Российской Федерации от 01.06.2004 N 258-П "О порядке представления резидентами уполномоченным банкам подтверждающих документов и информации, связанных с проведением валютных операций с нерезидентами по внешнеторговым сделкам, и осуществления уполномоченными банками контроля за проведением валютных операций" (далее - Положение N 258-П).

Пунктами 2.1-2.4 Положения Центрального Банка РФ от 01.06.2004 N258-П «О порядке представления резидентами уполномоченным банкам подтверждающих документов и информации, связанных с проведением валютных операций с нерезидентами по внешнеторговым сделкам, и осуществления уполномоченными банками контроля за проведением валютных операций», в редакции действовавшей до 28.10.2008., предусмотрено, что в целях учета валютных операций по контракту и осуществления контроля за их проведением резиденты представляют в банк документы, подтверждающие факт ввоза товаров на таможенную территорию РФ, в срок, не превышающий 15 календарных дней, исчисляемых со дня, следующего за датой выпуска (условного выпуска) таможенными органами ввозимых на таможенную территорию РФ товаров.

Подтверждающие документы представляются резидентом в банк ПС одновременно с двумя экземплярами справки о подтверждающих документах, оформленной в установленном порядке.

Судом установлено и подтверждается материалами дела, что Обществом справка о подтверждающих документах представлена в уполномоченный банк 05.10.2009 - с нарушением срока, установленного вышеназванными нормативными положениями.

При указанных условиях в действиях Общества имеется состав административного правонарушения, установленного ч.6 ст.15.25 КоАП РФ.

В силу части 2 статьи 2.1 КоАП РФ юридическое лицо признается виновным в совершении административного правонарушения, если будет установлено, что у него имелась возможность для соблюдения правил и норм, за нарушение которых предусмотрена административная ответственность, но данным лицом не были приняты все зависящие от него меры по их соблюдению.

Являясь субъектом валютных правоотношений, именно Общество обязано обеспечить выполнение требований валютного законодательства.

Доказательств, препятствующих Обществу своевременно исполнить требования валютного законодательства суду не представлено.

Нарушения процедуры привлечения к ответственности отсутствуют.

Правонарушение не может быть признано малозначительным, поскольку в действиях Общества усматривается пренебрежительное отношение к исполнению своих публично-правовых обязанностей: отсутствие со стороны руководства организации соответствующего контроля за соблюдением сотрудниками валютного законодательства в рамках возложенных на них трудовых обязанностей, объективные препятствия для своевременного исполнения Обществом своих обязанностей отсутствовали.

Кроме того, согласно п.18.1 вышеуказанного Постановления ВАС квалификация правонарушения как малозначительного может иметь место только в исключительных случаях с учетом положений п.18 Постановления применительно к обстоятельствам конкретного совершенного лицом деяния.

Применительно к обстоятельствам настоящего дела отсутствует исключительность обстоятельств, повлекших правонарушение. Судом также учитывается длительный период просрочки.

Правонарушения, предусмотренные ст. 15.25 КоАП РФ, нарушают установленный порядок валютного регулирования и валютного контроля, который должен носить устойчивый характер, обеспечивать стабильность внутреннего валютного рынка и соблюдение которого является обязанностью каждого участника данных правоотношений (Постановление Федерального арбитражного суда Северо-Западного округа от 21.12.2009 по делу А56-25281/2009, Постановление Тринадцатого арбитражного апелляционного суда от 11.01.10 по делу А56-65281/2009).

При таких обстоятельствах оснований для удовлетворения требований общества не имеется.

Руководствуясь статьями 167 - 170, 211 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, арбитражный суд

решил:

В удовлетворении заявленных требований отказать.

На решение может быть подана апелляционная жалоба в Тринадцатый арбитражный апелляционный суд в течение 10 дней со дня принятия решения.

Электронный текст документа

подготовлен ЗАО "Кодекс" и сверен по:

файл-рассылка