• по
Более 58000000 судебных актов
  • Текст документа
  • Статус


АРБИТРАЖНЫЙ СУД г.САНКТ-ПЕТЕРБУРГА И ЛЕНИНГРАДСКОЙ ОБЛАСТИ

РЕШЕНИЕ

от 10 ноября 2009 года Дело N А56-66207/2009

Резолютивная часть решения объявлена 05 ноября 2009 года.

Полный текст решения изготовлен 10 ноября 2009 года.

Арбитражный суд города Санкт-Петербурга и Ленинградской области в составе судьи Баталовой Л.А., при ведении протокола судебного заседания помощником судьи Л.Ю.Буткевич рассмотрев в судебном заседании дело по заявлению: заявитель ООО "Отель "Достоевский"

заинтересованное лицо Территориальное управление Федеральной службы финансово-бюджетного надзора СПб

о признании незаконным Постановления N 40-09/3324 от 21.07.2009 при участии

от заявителя - пред. Широков Д.Н., доверенность от 04.05.2009 б/н

от заинтересованного лица - пред. Юркова Т.С., доверенность от 11.01.2009 N 72-04-45/5;

пред. Узлякова В.В., доверенность от 11.01.2009 N 72-04-45/3.

установил:

ООО «Отель «Достоевский» (далее - Общество) обратилось в Арбитражный суд города Санкт-Петербурга и Ленинградской области с заявлением о признании незаконным и отмене Постановления N 40-09/3324 от 21.07.2009 Территориального управления Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в городе Санкт-Петербурге (далее - Теруправление) о назначении заявителю административного наказания по ч. 6 ст. 15.25 КоАП РФ, ссылаясь на отсутствие состава правонарушения: справка о подтверждающих документах представлена в уполномоченный банк своевременно, после получения от иностранного контрагента подписанного им акта об оказании услуг.

Теруправление возражает против удовлетворения заявления, поскольку состав вменяемого заявителю административного правонарушения доказан.

В судебном заседании представитель общества поддержал требования и изложенные в заявлении доводы, а представитель Теруправления просил отказать в его удовлетворении.

Дело рассмотрено в соответствии с требованиями статей 210-211 АПК РФ.

Исследовав имеющиеся в деле документы и выслушав представителей, участвующих в деле лиц, суд признал требование Общества обоснованным.

Основанием для привлечения Общества к ответственности, предусмотренной частью 6 статьи 15.25 КоАП РФ, послужило нарушение порядка и сроков представления в уполномоченный банк справки о подтверждающих документах от 07.05.2009 одновременно с актом об оказании услуг по проживанию на основании договора от 18.12.2007 N

72ТА/08 от 31.01.2009.

В силу части 6 статьи 15.25 КоАП РФ несоблюдение установленных порядка или сроков представления форм учета и отчетности по валютным операциям влечет наложение на юридических лиц административного штрафа в размере от 40 000 до 50 000 руб.

В соответствии с подпунктом 2 пункта 2 статьи 24 и пунктом 4 статьи 5 Федерального закона от 10.12.03 N 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле» резиденты обязаны вести в установленном порядке учет и составлять отчетность по проводимым ими валютным операциям. Единые формы учета и отчетности по валютным операциям, порядок и сроки их представления установлены Центральным банком Российской Федерации в «Положении о порядке представления резидентами уполномоченным банкам подтверждающих документов и информации, связанных с проведением валютных операций с нерезидентами по внешнеторговым сделкам, и осуществления уполномоченными банками контроля за проведением валютных операций» от 01.06.2004 N 258-П.

К формам учета относятся справка о валютных операциях, справка о поступлении валюты Российской Федерации, справка о подтверждающих документах (Указание Центрального банка Российской Федерации от 10.12.2007 N 1950-У «О формах учета по валютным операциям, осуществляемым резидентами, за исключением кредитных организаций и валютных бирж»).

Постановлением Заявителю вменяется нарушение п. 2.4 Положения ЦБ РФ от 01.06.2004 N 258-П, согласно которому резидент представляет в банк ПС (банк в котором резидентом оформлен паспорт сделки) документы, подтверждающие оказание услуг, в срок, не превышающий 15 календарных дней, исчисляемых после окончания месяца, в котором были оформлены документы на оказание услуг.

В соответствии с п. 1.2 того же Положения его действие не распространяется на валютные операции между нерезидентом и резидентом в случае, если общая сумма контракта не превышает в эквиваленте 5 000 долларов США на дату заключения контракта.

В контракте N

72ТА/08 от 18.12.2007 сумма на дату заключения договора не указана (л.д. 22-26). Паспорт сделки в графе «5» Раздела 3 имеет запись об отсутствии суммы сделки.

Исходя из прямого смысла указания п. 1.2 Положения ЦБ РФ от 01.06.2004 N 258-П, требования Положения о порядке и сроках представления сведений не распространяется на исполнение этого контракта и тем более с применением санкций за неисполнение условий Положения.

Не доказано и событие правонарушения.

Ответственность по ч. 6 ст. 15.25 КоАП РФ наступает в случае представления справки по истечении 15 календарных дней, исчисленных после окончания месяца, в котором были оформлены документы, подтверждающие оказание услуг (абз. 4 п. 2.4 Положения N 258-П).

Датой оформления документов является наиболее поздняя по сроку дата подписания одной из сторон, если условиями контракта предусмотрено подписание подтверждающих документов обеими (всеми) сторонами по контракту.

В Постановлении просрочка представления справки устанавливается относительно даты оформления подтверждающего документа - 31.01.2009, а именно Акта об оказании услуг N СВ/ТК/01 от 31.01.2009.

Заявитель пояснил, что Акт N СВ/ТК/01 от 31.01.2009 фактически был получен Обществом с подписью клиента не ранее апреля 2009 года, о чем свидетельствует электронная переписка Отеля с клиентом.

Обязанность доказывания обстоятельств, послуживших основанием для привлечения к ответственности за административное правонарушение, возлагается на административный орган (п. 4 ст. 210 АПК РФ). Вопрос о фактическом оформлении, в том числе о дате подписания акта сторонами сделки исследовался при рассмотрении дела об административном правонарушении и в Постановлении прямо указано, что акт сверки оформлен 07.05.2009.

При этих обстоятельствах факт просрочки подачи справки и акта в Банк ПС не доказан.

Указание в справке даты акта, вместо даты его подписания обеими сторонами, не создает правонарушения, предусмотренного диспозицией п. 6 ст. 15.25 КоАП РФ.

То обстоятельство, что по условиям п. 7.6 Договор N

72ТА/08 от 18.12.2007 «+ акт сверки считается согласованным и принятым сторонами, если в течении 5 дней с момента получения акта сверки клиент не подписывает акт и не представляет в том мотивированный отказ», не доказывает обязанность Общества включать неподписанный акт сверки от 31.01.2009 в справку за иной срок (февраль, март и т.п.), так как: сверка проводилась по расчетам за проживание с 01.01.2009 по 31.01.2009, срок оказания конкретной услуги не указывается, как и дата проведения валютной операции; в Постановлении не указаны дата получения акта «Клиентом», от которой можно было бы исчислять пятидневный срок, Клиент не отказывался подписывать акт сверки, сторонами договора велись переговоры именно о получении и подписании акта, а не об отказе его подписывать. Следовательно, Общество не имело обязанности представить сведения об исполнении оплачиваемой услуги ранее полученного акта, подписанного Клиентом.

Ссылка в Постановлении на умышленное установление условия упомянутого договора о сроках согласования актов сверки расчетов в противоречии с законом не обоснована, так как ни в законе, ни в Положении ЦБ России N 258-П о таких сроках вообще не упоминается: 15 дней для представления справки, исчисляемых от окончания месяца в котором оформлены документы, не ограничивает сторон договора в сроках оформления этих документов.

Таким образом, действия, состоящие в том, что Общество «+ выбрав и указав в графе 1 справки о подтверждающих документах - акт об оказании услуг N СВ/ТК/01 от 31.01.2009 фактически оформленного сторонами по Контракту вследствие необъективных причин не ранее последнего срока ответа контрагента, то есть 07.05.2009, нарушило п. 2 Приложения к Положению N 258-П» неправомерно квалифицированы Теруправлением как правонарушение, предусмотренное п. 6 ст. 15.25 КоАП РФ; указание номера акта, вместо даты согласования сверки расчетов не создает правонарушения, заключающегося в нарушении сроков и порядка предоставления форм учета по валютным операциям, при том что справка представлена с актом в 15-дневный срок месяца, следующего за месяцем оформления акта сверки расчетов.

Руководствуясь статьями 176, 210, 211 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, арбитражный суд

решил:

Признать незаконным и отменить Постановление Территориального Управления Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в городе Санкт-Петербурге от 21.07.2009 по делу об административном правонарушении N 40-09/3324 о привлечении ООО «Отель «Достоевский», расположенного по адресу: Санкт-Петербург, Владимирский пр., д. 19 (свидетельство о регистрации от 03.02.2003 серия 78 N 000758992) к ответственности за правонарушение, предусмотренное ч. 6 ст. 15.25 КоАП РФ.

На решение может быть подана апелляционная жалоба в Тринадцатый арбитражный апелляционный суд в течение 10 дней со дня принятия решения или кассационная жалоба в Федеральный арбитражный суд Северо-Западного округа в срок, не превышающий двух месяцев со дня вступления решения в силу.

     Судья
Баталова Л.А.

Электронный текст документа

подготовлен ЗАО "Кодекс" и сверен по:

файл-рассылка

Номер документа: А56-66207/2009
Принявший орган: Арбитражный суд Санкт-Петербурга и Ленинградской области
Дата принятия: 10 ноября 2009

Поиск в тексте