• по
Более 51000000 судебных актов
  • Текст документа
  • Статус


АРБИТРАЖНЫЙ СУД г.САНКТ-ПЕТЕРБУРГА И ЛЕНИНГРАДСКОЙ ОБЛАСТИ

РЕШЕНИЕ

от 11 июня 2010 года Дело N А56-16878/2010

Резолютивная часть решения объявлена 08 июня 2010 года. Полный текст решения изготовлен 11 июня 2010 года.

Арбитражный суд города Санкт-Петербурга и Ленинградской области в составе: судьи Никитушевой М.Г., при ведении протокола судебного заседания помощником судьи Семеновой И.С. рассмотрев в судебном заседании дело по заявлению: заявитель Общество с ограниченной ответственностью "Альтаир"

заинтересованное лицо Территориальное управление Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в городе Санкт-Петербурге

об оспаривании постановления от 16.12.2009 N 4744 по делу об административном правонарушении N 40-09/2551 при участии от заявителя: представитель Васильчиков И.Д. по доверенности от 04.12.2009 б/н

от заинтересованного лица: представитель Узлякова В.В. по доверенности от 11.01.2010 N72-04-45/1-м

установил:

Общество с ограниченной ответственностью "Альтаир" (далее - общество) обратилось в Арбитражный суд города Санкт-Петербурга и Ленинградской области с заявлением об отмене постановления Территориального управления Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Санкт-Петербурге (далее - Росфиннадзор) от 16.12.2009 по делу об административном правонарушении N 40-09/2551.

Общество полагает, что в его действиях отсутствует вина во вмененном ему административном правонарушении, а также на то, что Росфиннадзором при производстве по делу об административном правонарушении были допущены процессуальные нарушения.

Росфиннадзора возражает против удовлетворения заявленного Обществом требования, ссылаясь на законность и обоснованность оспариваемого постановления.

Заслушав доводы сторон и рассмотрев представленные материалы, суд установил, что:

- 01.10.2007 Обществом был заключен контракт N SRI-AL/010 (далее - Контракт) с нерезидентом фирмой «Shenzhen Ronghangda Investment Co., Ltd» (Китай) на поставку товара, на основании Контракта обществом 07.12.2007 оформлен паспорт сделки N07120002/3073/0002/2/0 в Санкт-Петербургском филиале ОАО «Русь-Банк»;

- 17.03.2009 Общество представило в уполномоченный Банк подтверждающий документ - ГТД N10317090/090209/0000501 с отметкой таможенного органа «выпуск разрешен - 16.02.2009», подтверждающий ввоз товара по Контракту на таможенную территорию Российской Федерации в феврале 2009 года;

- 17.03.2009 г. Общество представило в уполномоченный Банк Справку о подтверждающих документах;

- при проведении Межрайонной инспекцией Федеральной налоговой службы N 22 проверки соблюдения валютного законодательства, было установлено, что Справка о подтверждающих документах представлена Обществом в уполномоченный Банк 17.03.2009, т.е. за пределами срока, предусмотренного пунктом 2.4 Положения Центрального банка Российской Федерации от 01.06.2004 N 258-П "О порядке представления резидентами уполномоченным банкам подтверждающих документов и информации, связанных с проведением валютных операций с нерезидентами по внешнеторговым сделкам и осуществления уполномоченными банками контроля за проведением валютных операций" (далее - Положение N 258-П), который в рассматриваемом случае истек 03.03.2009;

- по факту обнаруженного правонарушения 05.10.2009 Межрайонной инспекцией Федеральной налоговой службы N 22 по Санкт-Петербургу, с участием генерального директора Общества, был составлен протокол об административном правонарушении N 185, в котором зафиксировано несоблюдение Обществом сроков представления подтверждающих документов в уполномоченный Банк, материалы проверки и протокол об административном правонарушении от 05.10.2009 N 185 направлены Инспекцией в Территориальное управление Федеральной службы финансово-бюджетного надзора Санкт-Петербурга;

- на основании материалов проверки и Протокола об административном правонарушении от 05.10.2009 N 185 Территориальным управлением Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Санкт-Петербурге 16.12.2009 было вынесено Постановление N 4744 по делу об административном правонарушении N 40-09/2551 о привлечении Общества к административной ответственности по ч.6 ст.15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях в виде штрафа в размере 40 000 рублей;

- частью 6 статьи 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях предусмотрена административная ответственность за несоблюдение установленных порядка или сроков представления форм учета и отчетности по валютным операциям, нарушение установленного порядка использования специального счета и (или) резервирования, нарушение установленных единых правил оформления паспортов сделок либо нарушение установленных сроков хранения учетных и отчетных документов или паспортов сделок;

- в соответствии с подпунктом 1 пункта 2 статьи 24 федерального закона от 10.12.2003 N 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле» (далее - закон N173-ФЗ) резиденты обязаны представлять органам и агентам валютного контроля предусмотренные статьей 23 закона N173-ФЗ документы и информацию, связанные с проведением валютных операций;

- пунктом 2.1 Положения ЦБ РФ от 01.06.2004 N258-П «О порядке представления резидентами уполномоченным банкам подтверждающих документов и информации, связанных с проведением валютных операций с нерезидентами по внешнеторговым сделкам, и осуществления уполномоченными банками контроля за проведением валютных операций» (далее - Положение N258-П) предусмотрено, что в целях учета валютных операций по контракту и осуществления контроля за их проведением резиденты представляют в банк ПС документы, связанные с проведением указанных операций, подтверждающие факт ввоза товаров на таможенную территорию Российской Федерации или вывоза товаров с таможенной территории Российской Федерации, а также выполнения работ, оказания услуг, передачи информации и результатов интеллектуальной деятельности, в том числе исключительных прав на них (далее - подтверждающие документы);

- подтверждающие документы представляются резидентом в банк ПС одновременно с двумя экземплярами справки о подтверждающих документах в срок, не превышающий 15 календарных дней, исчисляемых со дня, следующего за датой выпуска (условного выпуска) таможенными органами ввозимых на таможенную территорию Российской Федерации или вывозимых с таможенной территории Российской Федерации товаров, определяемой по отметкам таможенного органа о выпуске (условном выпуске) товаров в таможенной декларации (в случае представления грузовой таможенной декларации на бланке установленной формы - графа "D"), которые в соответствии с нормативными правовыми актами в области таможенного дела подлежат декларированию таможенным органам путем подачи таможенной декларации;

- согласно ГТД N10317090/090209/0000501 товар выпущен таможенным органом 16.02.2009, таким образом, последним днем представления подтверждающих документов с соответствующей справкой являлось 03 марта 2009 года;

- Общество представило указанные документы 17.03.2009, чем нарушило установленный пунктом 2.4 Положения N258-П срок представления форм учета и отчетности по валютным операциям, что образует состав административного правонарушения, ответственность за которое предусмотрена частью 6 статьи 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях;

- в своем заявлении Общество ссылается на отсутствие вины в его действиях, обосновывая пропуск срока представления подтверждающих документов несвоевременной доставкой данных документов курьерской службой;

- в силу части 2 статьи 2.1 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях юридическое лицо признается виновным в совершении административного правонарушения, если будет установлено, что у него имелась возможность для соблюдения правил и норм, за нарушение которых предусмотрена административная ответственность, но данным лицом не были приняты все зависящие от него меры по их соблюдению;

- Обществом представлен в материалы дела договор возмездного оказания курьерских услуг от 16.02.2009, содержащий акты приема-передачи документации, согласно которым представитель общества в г. Новороссийске 16.02.2009 передал ГТД N10317090/090209/0000501 с приложениями Обществу с ограниченной ответственностью «Торговый Дом «Престиж», оказывающему курьерские услуги; данные документы переданы представителю Общества в г. Санкт-Петербурге 17.03.2009. Указанным договором установлен срок доставки до 26.02.2009;

- как следует из материалов дела, Обществом не предпринималось никаких мер по выяснению причин недоставки документации в срок, установленный договором оказания курьерских услуг;

- при изложенных обстоятельствах суд приходит к выводу о том, что Обществом не были приняты все зависящие от него меры по соблюдению пункта 2.4 Положения N258-П, в связи с чем, довод Общества об отсутствии вины в его действиях судом отклоняется;

- вместе с тем, в соответствии с ч. 1, . 2 ст. 25.1, ст. 25.4, ст. 28.2 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях протокол об административном правонарушении составляется, производство по делу об административном правонарушении ведется, рассмотрение дела об административном правонарушении осуществляется, с участием законного представителя юридического лица, которым является его руководитель, либо иное лицо, которое признанно в соответствии с законом или учредительными документами органом юридического лица, в отсутствие представителя вышеуказанные действия могут осуществляться при наличии доказательств извещения законного представителя юридического лица о времени и месте составления протокола и рассмотрения дела об административном правонарушении;

- из представленных материалов административного дела следует, что определением Росфиннадзора от 15.10.2009 N3012 назначено рассмотрение дела об административном правонарушении на 21.10.2009, определением от 21.10.2009 N3018 в связи с неявкой представителей общества рассмотрение дела отложено на 18.11.2009, определением от 18.11.2009 N3309 по ходатайству Общества рассмотрение дела об административном правонарушении отложено на 09.12.2009;

- определением от 09.12.2009 N3433 рассмотрение дела отложено на 16.12.2009 с 11 часов 00 минут для представления Обществом дополнительных документов, указанное определение направлено в адрес Общества по почте 10.12.2009;

- в связи с отсутствием уведомления о получении Обществом данного почтового отправления, Росфиннадзор дополнительно известил Общество об отложении рассмотрения дела телеграммой от 15.12.2009, телеграмма с отметкой о том, что квартира по указанному адресу закрыта, адресат по извещению за телеграммой не является, возвращена в адрес Росфиннадзора 16.12.2009 в 17 часов 33 минуты;

- таким образом, Росфиннадзор, рассматривая дело об административном правонарушении (16.12.2009 с 11 часов 00 минут), не имел к началу указанных процессуальных действий надлежащих доказательств о получении либо неполучении Обществом извещений о времени и месте их совершения;

- ссылка Росфиннадзора на то, что на момент вынесения оспариваемого постановления он знал о надлежащем извещении Общества о времени и месте рассмотрения дела, поскольку на интернет-сайте экспресс-почты 11.12.2009 была размещена информация о невручении Обществу почтового отправления от 10.12.2009 с определением от 09.12.2009 N3433 отклоняется судом по следующим основаниям;

- исходя из пункта 33 Правил оказания услуг почтовой связи, утвержденных Постановлением Правительства Российской Федерации от 15.04.2005 N 221, (далее - Правила) почтовые отправления доставляются в соответствии с указанными на них адресами или выдаются в объектах почтовой связи. Извещения о регистрируемых почтовых отправлениях опускаются в почтовые абонентские ящики в соответствии с указанными на них адресами, если иное не определено договором между оператором почтовой связи и пользователем услугами почтовой связи;

- согласно пункту 35 Правил при неявке адресата за почтовым отправлением в течение пяти рабочих дней после доставки первичного извещения ему доставляется и вручается под расписку вторичное извещение;

- не полученные адресатами (их законными представителями) регистрируемые почтовые отправления возвращаются отправителям за их счет по обратному адресу, если иное не предусмотрено договором между оператором почтовой связи и пользователем услугами почтовой связи;

- в данном случае на дату вынесения оспариваемого постановления порядок вручения почтовых отправлений, установленный названными Правилами, соблюден не был; почтовое отправление от 10.12.2009 возвращено в Росфиннадзор в январе 2010 года с отметкой о причинах возврата, датированной 07.01.2010 (л.д.69);

- при вышеуказанных обстоятельствах, при вынесении постановления N 4744 от 16.12.2009 по делу об административном правонарушении N 40-09/2551 были допущены грубые нарушения процессуальных норм, в том числе ст. 25.1, ст. 25.4 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях, гарантирующих лицу, привлекаемому к административной ответственности право на защиту его прав и законных интересов, что является безусловным основанием для признания оспариваемого постановления незаконным и его отмены;

Руководствуясь статьей 167, п. 2 ст. 176, ст. 211 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, арбитражный суд

решил:

Признать незаконным и отменить постановление N 4744 от 16.12.2009 по делу об административном правонарушении N40-09/2551 Территориального управления Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Санкт-Петербурге о привлечении Общества с ограниченной ответственностью "Альтаир" к административной ответственности по ч. 6 ст. 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях.

На решение может быть подана апелляционная жалоба в Тринадцатый арбитражный апелляционный суд в течение 10 дней со дня принятия решения.

     Судья
Никитушева М.Г.

Электронный текст документа

подготовлен ЗАО "Кодекс" и сверен по:

файл-рассылка

Номер документа: А56-16878/2010
Принявший орган: Арбитражный суд Санкт-Петербурга и Ленинградской области
Дата принятия: 11 июня 2010

Поиск в тексте