ФЕДЕРАЛЬНЫЙ АРБИТРАЖНЫЙ СУД ВОЛГО-ВЯТСКОГО ОКРУГА

ПОСТАНОВЛЕНИЕ

от 14 сентября 2009 года  Дело N А39-2018/2009

Федеральный арбитражный суд Волго-Вятского округа в составе:

председательствующего Радченковой Н.Ш.,

судей Масловой О.П., Шутиковой Т.В.

в отсутствие представителей лиц, участвующих в деле,

рассмотрел в судебном заседании кассационную жалобу

Территориального управления Федеральной службы финансово-бюджетного

надзора в Республике Мордовия

на решение Арбитражного суда Республики Мордовия от 15.06.2009,

принятое судьей Артамоновой Л.А.,

по делу № А39-2018/2009

по заявлению общества с ограниченной ответственностью «ВКМ-Сталь»

о признании незаконным и об отмене постановления Территориального управления

Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Республике Мордовия

о привлечении к административной ответственности

и  у с т а н о в и л:

общество с ограниченной ответственностью «ВКМ-Сталь» (далее – ООО «ВКМ-Сталь», Общество) обратилось в Арбитражный суд Республики Мордовия с заявлением о признании незаконным и об отмене постановления Территориального управления Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Республике Мордовия (далее – Управление, административный орган) от 21.04.2009 № 89-09/37П о привлечении к административной ответственности по части 6 статьи 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях (далее – КоАП РФ).

Решением Арбитражного суда Республики Мордовия от 15.06.2009 заявленное требование удовлетворено.

В апелляционном суде дело не рассматривалось.

Управление не согласилось с принятым судебным актом и обратилось в Федеральный арбитражный суд Волго-Вятского округа с кассационной жалобой.

Ссылаясь на часть 6 статьи 15.25, часть 2 статьи 29.7 КоАП РФ, часть 4 статьи 5, статью 24 Федерального закона от 10.12.2003 № 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле», пункт 5 Инструкции Центрального банка России от 15.06.2004 № 117-И «О порядке представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам документов и информации при осуществлении валютных операций, порядке учета уполномоченными банками валютных операций и оформления паспортов сделок», пункты 2, 2.1, 2.2, 2.4 Положения Центрального банка Российской Федерации от 01.06.2004 № 258-П «О порядке представления резидентами уполномоченным банкам подтверждающих документов и информации, связанных с проведением валютных операций с нерезидентами по внешнеторговым сделкам, и осуществления уполномоченными банками контроля за проведением валютных операций» (далее – Положение № 258-П), заявитель жалобы считает, что Управление не допустило нарушения порядка привлечения Общества к административной ответственности, предусмотренной в части 6 статьи 15.25 КоАП РФ, поскольку законным представителем ООО «ВКМ-Сталь» является генеральный директор Шилов А.П., который был надлежащим образом извещен о времени и месте рассмотрения дела об административном правонарушении.

Управление заявило ходатайство о рассмотрении дела в отсутствие его представителя.

Общество отзыв на кассационную жалобу не представило; надлежащим образом извещенное о времени и месте рассмотрения кассационной жалобы, в судебное заседание представителя не направило.

Законность решения Арбитражного суда Республики Мордовия проверена Федеральным арбитражным судом Волго-Вятского округа в порядке, установленном в статьях 274, 284 и 286 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации.

Как следует из материалов дела, 24.09.2007 Общество (заказчик) и ООО «НПП Крамтехцентр», Украина (исполнитель) заключили контракт № 24/09-2007 на выполнение работ, начальная сумма контракта – 2 577 907 рублей 32 копейки.

В Мордовском отделении № 8589 акционерного коммерческого Сберегательного банка Российской Федерации (открытого акционерного общества) Общество оформило паспорт сделки № 07120006/1481/0853/4/0.

Дополнительным соглашением от 04.04.2008 № 3 стороны внесли изменения в контракт: увеличили сумму контракта до 3 108 907 рублей 32 копеек и установили окончательный срок оплаты выполненных работ – 31.12.2009.

.

.

Переоформленный с учетом дополнительного соглашения от 04.04.2008 № 3 паспорт сделки Общество представило в уполномоченный банк 10.02.2009.

В ходе проверки соблюдения требований валютного законодательства Управление установило, что в нарушение инструкции Центрального банка России от 15.06.2004 № 117-И «О порядке представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам документов и информации при осуществлении валютных операций, порядке учета уполномоченными банками валютных операций и оформления паспортов сделок» (далее – Инструкция № 117-И) Общество представило в уполномоченный банк переоформленный паспорт сделки с нарушением установленного срока (10.02.2009 вместо 15.11.2008).

Усмотрев в действиях ООО «ВКМ-Сталь» состав административного правонарушения, предусмотренного частью 6 статьи 15.25 КоАП РФ, Управление составило протокол от 03.04.2009 № 09-03-06/53 об административном правонарушении.

По результатам рассмотрения дела об административном правонарушении в присутствии ведущего юрисконсульта Абсалямовой Д.Х. (доверенность от 01.12.2008 № 6/30) руководитель Управления вынес постановление от 21.04.2009 № 89-09/37П о назначении Обществу административного наказания за вменяемое ему правонарушение в виде штрафа в размере 40 000 рублей.

ООО «ВКМ-Сталь» не согласилось с принятым постановлением и обжаловало его в арбитражный суд.

Руководствуясь статьей 1.5, частью 6 статьи 15.25, частью 3 статьи 25.4 КоАП РФ, статьями 53, 91 Гражданского кодекса Российской Федерации, статьями 5, 20, 23, 24 Федерального закона от 10.12.2003 № 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле», статьей 42 Федерального закона от 08.02.1998 № 14-ФЗ «Об обществах с ограниченной ответственностью», пунктами 3.15, 3.15(1) Инструкции № 117-И, Арбитражный суд Республики Мордовия удовлетворил заявленное требование. Суд пришел к выводу о наличии в действиях Общества состава вменяемого ему административного правонарушения. Однако установил, что Управление нарушило процедуру привлечения ООО «ВКМ-Сталь» к административной ответственности, установленную КоАП РФ, а именно не известил надлежащим образом законного представителя Общества о времени, дне и месте рассмотрения дела об административном правонарушении.

Рассмотрев кассационную жалобу, Федеральный арбитражный суд Волго-Вятского округа не нашел правовых оснований для ее удовлетворения.

В части 6 статьи 15.25 КоАП РФ предусмотрена административная ответственность за несоблюдение установленных порядка или сроков представления форм учета и отчетности по валютным операциям, нарушение установленного порядка использования специального счета и (или) резервирования, нарушение установленных единых правил оформления паспортов сделок либо нарушение установленных сроков хранения учетных и отчетных документов или паспортов сделок.

Оценив представленные в материалы дела доказательства в совокупности и взаимосвязи, суд пришел к выводу, что справку о подтверждающих документах в уполномоченный банк ООО «ВКМ-Сталь» обязано было представить в срок не позднее 15.11.2008. Фактически справка заявителем представлена 09.02.2009, то есть с нарушением срока, установленного Положением № 258-П.

Установленные судом фактические обстоятельства соответствуют материалам дела и им не противоречат.

Однако в соответствии с частью 1 статьи 1.6 КоАП РФ лицо, привлекаемое к административной ответственности, не может быть подвергнуто административному наказанию и мерам обеспечения производства по делу об административном правонарушении иначе как на основаниях и в порядке, установленных законом.

На основании части 3 статьи 25.4 КоАП РФ дело об административном правонарушении, совершенном юридическим лицом, рассматривается с участием его законного представителя или защитника. В отсутствие указанных лиц дело может быть рассмотрено лишь в случаях, если имеются данные о надлежащем извещении лиц о месте и времени рассмотрения дела, и если от них не поступило ходатайство об отложении рассмотрения дела либо если такое ходатайство оставлено без удовлетворения.

Законными представителями юридического лица являются его руководитель, а также иное лицо, признанное в соответствии с законом или учредительными документами органом юридического лица. Полномочия законного представителя юридического лица подтверждаются документами, удостоверяющими его служебное положение (часть 2 статьи 25.4 КоАП РФ).

Согласно части 1 статьи 53 Гражданского кодекса Российской Федерации юридическое лицо приобретает права и принимает на себя гражданские обязанности через свои органы, действующие в соответствии с законом, иными правовыми актами и учредительными документами. Порядок назначения или избрания органов юридического лица определяется законом и учредительными документами.

Согласно части 4 статьи 32 Федерального закона от 08.02.1998 № 14-ФЗ «Об обществах с ограниченной ответственностью» (далее - Федеральный закон № 14-ФЗ) руководство текущей деятельностью общества осуществляется единоличным исполнительным органом общества или коллегиальным исполнительным органом общества.

Порядок деятельности единоличного исполнительного органа общества и принятия им решений устанавливается уставом общества, внутренними документами общества, а также договором, заключенным между обществом и лицом, осуществляющим функции его единоличного исполнительного органа (часть 4 статьи 40 Федерального закона № 14-ФЗ).

Статьей 42 Федерального закона № 14-ФЗ обществу предоставлено право передавать по договору полномочия своего единоличного исполнительного органа управляющему, если такая возможность прямо предусмотрена уставом общества. Договор с управляющим подписывается от имени общества лицом, председательствовавшим на общем собрании участников общества, утвердившим условия договора с управляющим, или участником общества, уполномоченным решением общего собрания участников общества.

Суд установил и материалами дела подтверждается, что согласно решению от 15.10.2008 единственного участника Общества – открытого акционерного общества «Вагоностроительная компания Мордовии» полномочия единоличного исполнительного органа Общества переданы управляющей организации – ООО «Управляющая компания РКТМ».

В соответствии с заключенным между Обществом и ООО «Управляющая компания РКТМ» договором о передаче полномочий единоличного исполнительного органа управляющей организации от 01.11.2008 полномочия единоличного исполнительного органа Общества исполняет ООО «Управляющая компания РКТМ».

Согласно выписке из Единого государственного реестра юридических лиц по состоянию на 02.03.2009 лицом, имеющим право действовать от имени Общества без доверенности, является ООО «Управляющая компания РКТМ», расположенное по адресу: город Москва, Тессинский переулок, 5, корпус 1.

Таким образом, законным представителем Общества является названная управляющая компания.

Суд установил и материалами дела подтверждается, что постановление от 21.04.2009 № 89-09/38П о привлечении Общества к административной ответственности составлено в отсутствие его законного представителя. Извещение о месте и времени рассмотрения административного дела направлено ООО «ВКМ-Сталь» по адресу: Республика Мордовия, город Саранск, Александровское шоссе, 22.

Доказательства надлежащего извещения законного представителя Общества в материалах дела отсутствуют.

Установленный законом порядок привлечения к административной ответственности является обязательным для административных органов. Несоблюдение этого порядка свидетельствует о том, что взыскание применено незаконно, независимо от того, совершило или нет лицо, привлекаемое к ответственности, административное правонарушение.

При таких обстоятельствах вывод суда первой инстанции о несоблюдении Управлением порядка привлечения Общества к административной ответственности является правильным.

С учетом изложенного Арбитражный суд Республики Мордовия правомерно удовлетворил заявленное ООО «ВКМ-Сталь» требование.

Нормы материального права применены Арбитражным судом Республики Мордовия правильно. Нарушений норм процессуального права, являющихся в силу части 4 статьи 288 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации в любом случае основаниями для отмены принятого судебного акта, судом кассационной инстанции не установлено.

Руководствуясь статьями 287 (пунктом 1 части 1) и 289 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, Федеральный арбитражный суд Волго-Вятского округа

ПОСТАНОВИЛ:

решение Арбитражного суда Республики Мордовия от 15.06.2009 по делу № А39-2018/2009 оставить без изменения, кассационную жалобу Территориального управления Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Республике Мордовия – без удовлетворения.

Постановление арбитражного суда кассационной инстанции вступает в законную силу со дня его принятия.

Электронный текст документа

подготовлен ЗАО "Кодекс" и сверен по:

файл-рассылка