• по
Более 56000000 судебных актов
  • Текст документа
  • Статус

 
ДЕВЯТЫЙ АРБИТРАЖНЫЙ АПЕЛЛЯЦИОННЫЙ СУД
 

ПОСТАНОВЛЕНИЕ

от 27 февраля 2010 года  Дело N А40-143468/2009

Резолютивная часть постановления объявлена 24.02.2010

Постановление в полном объеме изготовлено 27.02.2010

Девятый арбитражный апелляционный суд в составе:

председательствующего судьи Бекетовой И.В.,

судей Цымбаренко И.Б., Попова В.И.,

при ведении протокола судебного заседания секретарем Титаренковым В.С.,

рассмотрев в судебном заседании апелляционную жалобу ЗАО «С.Б.А/Гала Рекордз»

на решение Арбитражного суда г.Москвы от 28.12.2009

по делу №А40-143468/09-106-899

по заявлению ЗАО «С.Б.А/Гала Рекордз»

к Территориальному управлению Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в г.Москве

об оспаривании постановлений по делам об административном правонарушении,

при участии в судебном заседании:

представитель заявителя: не явился, извещен;

представитель ТУ Росфиннадзора в г.Москве: Мамашевой М.В. по доверенности от 16.12.2009 №73-01-05/1994, удостоверение №005040,

УСТАНОВИЛ:

Решением Арбитражного суда г.Москвы от 28.12.2009, принятым по данному делу, отказано в удовлетворении заявления ЗАО «С.Б.А/Гала Рекордз» о признании незаконными и отмене постановлений Территориального управления Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в г.Москве от 14.10.2009 №455-09/5726М, 455-09/5725М, 455-09/5724М, 455-09/5723М, 455-09/5722М, 455-09/5721М, 455-09/5720М, 455-09/5719М о привлечении ЗАО «С.Б.А/Гала Рекордз» к административной ответственности, предусмотренной ч.6 ст.15.25 КоАП РФ.

При этом суд первой инстанции исходил из того, что оспариваемые постановления и порядок их принятия соответствуют закону, органом Росфиннадзора были установлены событие правонарушения, состав правонарушения, в том числе вина Общества в совершении вмененного правонарушения. Процедуру привлечения Общества к административной ответственности суд посчитал соблюденной.

Не соглашаясь с принятым решением, в апелляционной жалобе Общество просит его отменить и принять новый судебный акт об удовлетворении заявленных требований. При этом податель жалобы ссылается на то, что в действиях заявителя отсутствует событие административного правонарушения, поскольку Общество предприняло все необходимые меры по предоставлению в установленный законом срок в уполномоченный банк подтверждающих документов и справку о подтверждающих документах.

Представитель ответчика поддержал решение суда первой инстанции, с доводами апелляционной жалобы не согласился, считает жалобу необоснованной, просит решение суда первой инстанции оставить без изменения. Считает, что в действиях Общества имеется состав административного правонарушения, предусмотренного ч.6 ст.15.25 КоАП РФ. Указал, что вина Общества подтверждается собранными по делу доказательствами. Полагает, что Общество не предприняло всех возможных мер по соблюдению установленного порядка и срока представления форм учета и отчетности по валютным операциям.

Представитель ЗАО «С.Б.А/Гала Рекордз», надлежащим образом извещенного о месте и времени судебного разбирательства, в судебное заседание не явился. В соответствии со ст.156 АПК РФ дело рассмотрено в отсутствие представителя заявителя.

Законность и обоснованность решения проверены в соответствии со ст.ст. 266.268 АПК РФ. Суд апелляционной инстанции изучив материалы дела, доводы и требования изложенные в апелляционной жалобе, не находит оснований для отмены или изменения обжалуемого судебного акта, исходя из нижеследующего.

Как усматривается из материалов дела, 01.12.2006 между Обществом и фирмой-нерезидентом «И Эм Ай Мьзик Опеэшнз Юэрэп Б.В.» заключено соглашение №СБА-01112006/06.

На основании указанного соглашения в уполномоченном банке ЗАО «Королевский банк Шотландии» Обществом оформлен паспорт сделки №06120051/2594/0000/2/0.

В рамках исполнения обязательств по соглашению Общество в декабре 2008 года поставлены товары по ГТД №10124124/261208/0013635, 10124124/261208/0013636, штамп «выпуск разрешен» от 26.12.2008. Справка о подтверждающих документах была представлена в уполномоченный банк 13.01.2009, то есть с нарушением пятнадцатидневного срока, установленного Положением ЦБ РФ от 01.06.2004 №258-П.

Кроме того, в сентябре 2008 года по указанному соглашению в адрес Общества были поставлены товары по ГТД №10005020/160908/0094164. Справка о подтверждающих документах была представлена в уполномоченный банк 03.03.2009, то есть с нарушением пятнадцатидневного срока, установленного Положением ЦБ РФ от 01.06.2004 №258-П.

В марте 2009 года по соглашению ЗАО «С.Б.А./Гала Рекордз» были поставлены товары в соответствии с ГТД № 10129052/230309/0000847, штамп «выпуск разрешен» от 24.03.2009. Справка о подтверждающих документах представлена заявителем в уполномоченный банк 06.05.2009, при контрольном сроке представления 08.04.2009.

В июне 2009 года по тому же соглашению ЗАО «С.Б.А./Гала Рекордз» были поставлены товары по ГТД №10005023/060609/0015858, штамп «выпуск разрешен» от 06.06.2009 и по ГТД №10005023/140609/0016560, штамп «выпуск разрешен» от 14.06.2009. Справки о подтверждающих документах представлены заявителем в уполномоченный банк 30.06.2009, при контрольном сроке представления 21.06.2009 и 29.06.2009.

Также в феврале 2009 по соглашению Обществу были оказаны услуги в соответствии с инвойсами от 20.02.2009, 27.02.2009. Справка о подтверждающих документах представлена заявителем в уполномоченный банк лишь 17.03.2009, при контрольном сроке представления 15.03.2009.

Кроме того, ЗАО «С.Б.А./Гала Рекордз» и фирма-нерезидент «Сикон Венло Экспидайти Б.В.», Нидерланды, заключили договор транспортной экспедиции от 01.04.2006 № SBA-01042006/02.

На основании Договора транспортной экспедиции в уполномоченном банке ЗАО «С.Б.А./Гала Рекордз» оформлен паспорт сделки №06040109/2594/0000/4/0.

В рамках исполнения обязательств по договору транспортной экспедиции ЗАО «С.Б.А./Гала Рекордз» в октябре 2008 года оказаны услуги в соответствии с инвойсами от 01.10.2008, 07.10.2008, 16.10.2008, 21.10.2008, 30.10.2008. Справка о подтверждающих документах представлена заявителем в уполномоченный банк 24.11.2008, при контрольном сроке представления 15.11.2008.

В сентябре 2008 года по договору транспортной экспедиции ЗАО «С.Б.А./Гала Рекордз» были оказаны услуги в соответствии с инвойсами от 09.09.2008, 23.09.2008. Справка о подтверждающих документах была представлена в уполномоченный банк 20.11.2008, то есть с нарушением пятнадцатидневного срока, установленного Положением ЦБ РФ от 01.06.2004 №258-П.

По данным фактам 25.09.2009 ТУ Росфиннадзора в г.Москве составлены протоколы об административном правонарушении №455-09/5726М, 455-09/5725М, 455-09/5724М, 455-09/5723М, 455-09/5722М, 455-09/5721М, 455-09/5720М, 455-09/5719М, в которых зафиксированы факты совершения Обществом административных правонарушений, выразившихся в несоблюдении срока представления форм учета и отчетности по валютным операциям.

Постановлениями от 14.10.2009 №455-09/5726М, 455-09/5725М, 455-09/5724М, 455-09/5723М, 455-09/5722М, 455-09/5721М, 455-09/5720М, 455-09/5719М ЗАО «С.Б.А./Гала Рекордз» признано виновным в совершении указанных административных правонарушений, ответственность за которые предусмотрена ч.6 ст.15.25 КоАП РФ, и ему назначено наказание в виде административного штрафа в размере 40 000 рублей за каждое правонарушение.

Указанные обстоятельства послужили основанием для обращения заявителя в суд.

Отказывая в удовлетворении заявленных Обществом требований, суд первой инстанции правомерно исходил из законности и обоснованности данных постановлений.

В соответствии с п.4 ст.23 Федерального закона от 10.12.2003 №173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле», в целях осуществления валютного контроля агенты валютного контроля в пределах своей компетенции имеют право запрашивать и получать от резидентов и нерезидентов документы (копии документов), связанные с проведением валютных операций, открытием и ведением счетов.

Согласно п.4 ст.5, п.4 ст.23 Федерального закона от 10.12.2003 №173-Ф3 «О валютном регулировании и валютном контроле», п.2.4 Порядка представления резидентом подтверждающих документов и информации в уполномоченные банки, утвержденного Положением ЦБ РФ от 01.06.2004 №258-П, Общество было обязано представить в уполномоченный банк документы, подтверждающие оказание услуг контрагенту, а также два экземпляра справки о подтверждающих документах в срок, не превышающий 15 календарных дней после окончания месяца, в течение которого по контракту были оформлены документы, подтверждающие оказание услуг.

В силу п.п.2 п.2 ст.24 Федерального закона «О валютном регулировании и валютном контроле» резиденты и нерезиденты, осуществляющие в Российской Федерации валютные операции, обязаны представлять органам и агентам валютного контроля документы и информацию, которые предусмотрены статьей 23 настоящего Федерального закона, а также вести в установленном порядке учет и составлять отчетность по проводимым ими валютным операциям.

Порядок представления резидентом подтверждающих документов и информации в уполномоченные банки установлен Положением ЦБ РФ от 01.06.2004 №258-П «О порядке представления резидентами уполномоченным банкам подтверждающих документов и информации, связанных с проведением валютных операций с нерезидентами по внешнеторговым сделкам, и осуществления уполномоченными банками контроля за проведением валютных операций».

Согласно п.2.4 указанного Положения ЦБ РФ от 01.06.2004 №258-П (в редакции, действующей на момент возникновения у заявителя предоставить подтверждающие документы) резидент представляет в уполномоченный банк документы, указанные в пункте 2.2 настоящего Положения, в установленном банком ПС порядке и в согласованный с банком ПС срок, не превышающий 15 календарных дней после окончания месяца, в течение которого по контракту был осуществлен вывоз товаров с таможенной территории Российской Федерации или оформлены документы, подтверждающие выполнение работ, оказание услуг, передачу информации и результатов интеллектуальной деятельности, в том числе исключительных прав на них.

Таким образом, заявитель обязан был представить в уполномоченный банк документы, подтверждающие оказание услуг контрагенту, а также два экземпляра справки о подтверждающих документах в срок, не превышающий 15 календарных дней после окончания месяца, в течение которого по контракту были оформлены документы, подтверждающие оказание услуг.

В соответствии с п.1.3 Указаний ЦБ РФ от 10.12.2007 №1950-У «О формах учета по валютным операциям, осуществляемым резидентами, за исключением кредитных организаций и валютных бирж», зарегистрированных в Минюсте России 25.12.2007 за №10804 и вступивших в силу 27.01.2008, справка о поступлении валюты, указанная в пункте 2.6 Положения ЦБ РФ от 01.06.2004 №258-П и составляемая в соответствии с приложением 2 к названному Положению относится к формам учета по валютным операциям.

Однако в настоящем случае подтверждающие документы представлены заявителем в уполномоченный банк с нарушением срока, установленного Положением ЦБ РФ от 01.06.2004 №258-П.

Таким образом, заявителем нарушены требования ст.24 Федерального закона «О валютном регулировании и валютном контроле», Положения ЦБ РФ от 01.06.2004 №258-П, то есть совершены административные правонарушения, выразившиеся в несоблюдении установленных порядка или сроков представления форм учета и отчетности по валютным операциям, ответственность за совершение которого предусмотрена ч.6 ст.15.25 КоАП РФ.

Исходя из приведенных выше обстоятельств, суд апелляционной инстанции считает, что факт совершения заявителем административного правонарушения, выразившегося в несоблюдении установленных порядка или сроков представления форм учета и отчетности по валютным операциям, установлен и подтвержден материалами дела, в связи с чем привлечение Общества к административной ответственности, предусмотренной ч.6 ст.15.25 КоАП РФ, законно и обоснованно.

При этом вина заявителя в совершении вмененного правонарушения установлена, поскольку, осуществляя внешнеторговую деятельность, Общество обязано было знать и соблюдать нормы валютного законодательства, предвидеть вредные последствия своего бездействия, а также обеспечить выполнение всех зависящих от него мер по предотвращению правонарушения. Объективных обстоятельств, препятствующих исполнению заявителем обязанностей, возложенных на него валютным законодательством, судом не установлено.

Довод подателя апелляционной жалобы о том, что п.3.2 и 3.5.2 Инструкции от 15.06.2004 №117И предусмотрено оформление паспорта сделки лишь в том случае, если общая сумма контракта, являющегося основанием для проведения валютных операций, превышает в эквиваленте 5000 долларов США не принимается судом апелляционной инстанции, в силу того, что в условиях соглашения от 01.12.2006 №СБА-01112006/06 и договора транспортной экспедиции от 01.04.2006 №SBA-01042006/02 конкретной суммы оказываемых услуг не содержали, вместе с тем в п.4.3 и 5.3, соответственно, указано, что платежи производятся клиентом по счетам, выставленным контрагентом на имя клиента.

Ссылка Общества на то, что административный орган без каких-либо оснований разделил единое правонарушение на 8 отдельных правонарушений не принимается судом апелляционной инстанции как необоснованная.

В соответствии с ч.1 ст. 4.4 КоАП РФ при совершении лицом двух и более административных правонарушений административное наказание назначается за каждое совершенное административное правонарушение.

В настоящем случае, факт совершения Обществом 8 административных правонарушений, выявлены в ходе одной проверки. При этом неисполнение либо несвоевременное исполнение обязанности по предоставлению форм учета и отчетности по валютным операциям, содержит признаки самостоятельного оконченного административного правонарушения, в связи с чем в соответствии со ст.4.4 КоАП РФ административное наказание назначается за каждое совершенное административное правонарушение. Следовательно, суд апелляционной инстанции приходит к выводу о соблюдении административным органом требований ч.5 ст.4.1 КоАП РФ.

Суд апелляционной инстанции считает, что судом первой инстанции выяснены все обстоятельства дела, правильно оценены доводы сторон и вынесено законное и обоснованное решение, в связи с чем апелляционная жалоба не подлежит удовлетворению.

Принимая во внимание сказанное, суд апелляционной инстанции полагает, что суд первой инстанции вынес законное и обоснованное решение, полно и правильно установил обстоятельства дела, применил нормы материального права, подлежащие применению, и не допустил нарушения процессуального закона, в связи с чем оснований для отмены или изменения судебного акта не имеется.

На основании изложенного, руководствуясь ст.ст.266, 268, 269, 271 АПК РФ, суд апелляционной инстанции

ПОСТАНОВИЛ:

Решение Арбитражного суда г.Москвы от 28.12.2009 по делу №А40-143468/09-106-899 оставить без изменения, апелляционную жалобу - без удовлетворения.

Постановление Девятого арбитражного апелляционного суда вступает в законную силу со дня его принятия и может быть обжаловано в течение двух месяцев со дня изготовления постановления в полном объеме в Федеральном арбитражном суде Московского округа.

     Председательствующий
    И.В. Бекетова

     Судьи
    И.Б.Цымбаренко

     В.И. Попов

Электронный текст документа

подготовлен ЗАО "Кодекс" и сверен по:

файл-рассылка

Номер документа: А40-143468/2009
Принявший орган: Девятый арбитражный апелляционный суд
Дата принятия: 27 февраля 2010

Поиск в тексте