АРБИТРАЖНЫЙ СУД г. САНКТ-ПЕТЕРБУРГА И ЛЕНИНГРАДСКОЙ ОБЛАСТИ

РЕШЕНИЕ

от 16 февраля 1998 года Дело N А56-1232/98


[Проверка финансово-хозяйственной деятельности истца была осуществлена в тот момент, когда истекли как сроки для расчетов за товар, так и 6-месячный срок, в течение которого таможня имела право привлечь истца к ответственности в виде взыскания штрафа]

(Извлечение)

___________________________________________________________________
Постановлением апелляционной инстанции Арбитражного суда г.Санкт-Петербурга и Ленинградской области от 8 апреля 1998 года по делу N А56-1232/98 данное решение оставлено без изменения

___________________________________________________________________

Арбитражный суд г. Санкт-Петербурга и Ленинградской области ... рассмотрев в судебном заседании дело по иску Совместного предприятия в форме АОЗТ "Невский фальконет" к Санкт-Петербургской таможне о признании недействительным постановления таможни от 12.11.97, при участии в заседании: от истца ..., от ответчика ...,установил:

истец просит признать недействительным постановление Санкт-Петербургской таможни от 12.11.97, принятое по делу о НТП от 12.11.97 N 03900-2575/97.

СП АОЗТ "Невский фальконет" в соответствии с условиями контракта N 1/94 от 07.09.94 отправляло в адрес фирмы "ALGOL sp.z.oo" согласно экспортным ГТД отходы и лом нержавеющей стали. Отправки были осуществлены в соответствии с паспортом сделки N 1/09806957/0000000124. Согласно условиям контракта покупатель должен был произвести оплату после получения товара. Срок оплаты, указанный в контракте, не превышал 180 дней с даты таможенного оформления. Таким образом, данная сделка является сделкой, связанной с осуществлением текущих валютных операций, и на ее совершение в соответствии с Законом "О валютном регулировании и валютном контроле" лицензии Центрального Банка РФ не требуется.

В постановлении и в материалах дела отсутствуют какие-либо доказательства того, что у предприятия было намерение осуществлять поставки с оплатой в сроки, превышающие 180 дней со дня таможенного оформления. В ходе производства по делу о нарушении таможенных правил было установлено, что оплата иностранным партнером - покупателем не производилась в оговоренные контрактом сроки из-за его неплатежеспособности. Предприятие со своей стороны принимало активные меры по надлежащему исполнению покупателем своих обязательств по контракту, что также установлено материалами дела. Таким образом, имеет место нарушение условий оплаты товара.

"Невский фальконет" не мог "зачислить" неперечисленные (невыплаченные) ему средства и не может нести ответственность за действия (бездействие) других лиц.

В соответствии со ст.230 ТК РФ нарушением таможенных правил признается лишь противоправное действие или бездействие. В соответствии со ст.320 ТК РФ при производстве по делу о нарушении таможенных правил и его рассмотрении подлежит доказыванию среди прочего факт совершения предприятием нарушения таможенных правил.

Однако в постановлении о НТП не указано, в чем заключается противоправность действий (бездействия) именно предприятия, и нет ссылок на какие-либо конкретные доказательства, которые бы свидетельствовали о факте нарушения таможенного законодательства именно со стороны СП АОЗТ "Невский фальконет".

В постановлении не указано, по каким поставкам предприятие привлечено к ответственности. То есть ни по одной отправке, по которой предприятию вменяют нарушение таможенных правил, нет ни одного конкретного сведения: когда, какой товар и в каком объеме был отправлен; когда по данному товару было произведено таможенное оформление; нет ссылок на номер ГТД; какая сумма и в какие сроки подлежала перечислению; какая сумма была перечислена и каков остаток задолженности иностранного партнера. Таким образом, постановление о НТП вообще не содержит указания на конкретные факты нарушений таможенного законодательства РФ.

При вынесении ответчиком постановления о нарушении таможенных правил нарушены сроки наложения взыскания.

В соответствии со ст.ст.242, 247 ТК РФ такой вид взыскания, как штраф, может быть наложен на предприятие не позднее 6 месяцев со дня обнаружения нарушения таможенных правил. Причем шестимесячный срок следует исчислять именно со дня обнаружения "нарушения", а не со дня составления протокола о нарушении таможенных правил.

Применительно к ситуации с СП АОЗТ "Невский фальконет" таможенному органу о нарушении было известно задолго до составления протокола о нарушении таможенных правил от 13.05.97, явившегося основанием к возбуждению дела о нарушении таможенных правил N 03900-2575/97.

Ответчик иск не признал, сославшись на необоснованность требования истца по следующим мотивам:

13.05.97 в Санкт-Петербургской таможне был составлен протокол о нарушении таможенных правил N 03900-2575/97 по квалифицирующим признакам ст.273 Таможенного кодекса РФ в отношении АОЗТ "Невский фальконет".

Основанием составления данного протокола послужил тот факт, что 13.05.97 должностными лицами Санкт-Петербургской таможни был составлен акт N 03900/13057/00249 проверки финансово-хозяйственной деятельности за поступлением валютной выручки от экспорта товаров АОЗТ "Невский фальконет". Согласно акту N 03900/13057/00249 проверки должностными лицами Санкт-Петербургской таможни были выявлены факты непоступления валютной выручки по ГТД NN:

03915/01095/0008971 - 10920 дол. США;

03915/03115/0011854 - 10920 дол. США;

03915/04085/0007980 - 10920 дол. США;

03915/05105/0010430 - 10920 дол. США;

03915/07075/0007024 - 10920 дол. США;

03915/08085/0008064 - 10920 дол. США;

03915/10115/0012067 - 10920 дол. США;

03915/11085/0008183 - 10920 дол. США;

03915/11085/0008204 - 10920 дол. США;

03915/12016/0000314 - 10920 дол. США;

03915/14115/0012292 - 10920 дол. США;

03915/15125/0013653 - 10920 дол. США;

03915/16105/0010876 - 10920 дол. США;

03915/18085/0008470 - 10920 дол. США;

03915/20105/0011162 - 10920 дол. США;

03915/21095/0009743 - 10920 дол. США;

03915/22085/0008531 - 10920 дол. США;

03915/27105/0011513 - 10920 дол. США;

03915/29115/0013016 - 10920 дол. США.

На общую сумму 207480 долларов США.

В соответствии с требованием Закона РФ "О валютном регулировании и валютном контроле" иностранная валюта, получаемая предприятиями-резидентами, подлежит обязательному зачислению на их счета в уполномоченных банках, если иное не установлено Центральным банком РФ, и в установленный срок (п.9 ст.1, ст.5 Закона).

В п.7 Указа Президента РФ N 1209 от 18.08.96 предусмотрено, что зачисление на счета в уполномоченных банках валютной выручки от экспорта товаров в установленном порядке (если иное не предусмотрено данным Указом и иными актами Законодательства РФ) является требованием таможенного режима экспорта товаров в соответствии со ст.98 ТК РФ.

Требования при экспорте товаров содержатся в ст.98 ТК РФ, согласно которой экспорт товаров осуществляется при условии оплаты вывозных таможенных пошлин, соблюдения мер экономической политики и выполнения других требований, предусмотренных Таможенным кодексом и иными актами законодательства РФ по таможенному делу, то есть и внесения в установленном порядке на счета в уполномоченных банках всей валютной выручки в определенные законодательством сроки.

В ходе осуществления таможенного контроля за поступлением валютной выручки, проверка финансово-хозяйственной деятельности предприятия показала, что валютная выручка не поступила на счета АОЗТ "Невский фальконет", что является нарушением таможенного режима экспорта.

Акт составлен 13.05.97, следовательно, взыскание наложено в сроки, предусмотренные Таможенным кодексом.

Рассмотрев материалы дела, суд установил, что ответчик, осуществляя контроль за соблюдением валютного законодательства и действуя в пределах предоставленных ему прав, установил нарушение сроков зачисления валютной выручки на счета истца.

Указанные нарушения являются нарушением таможенного режима экспорта, за которые предусмотрена ответственность в соответствии со ст.273 ТК РФ при условии соблюдения установленного ТК РФ порядка наложения взыскания.

Одним из условий привлечения к ответственности является соблюдение 6-месячного срока, установленного ст.247 ТК РФ.

Санкт-Петербургская таможня исчислила срок для наложения взыскания с даты составления акта проверки финансово-хозяйственной деятельности истца N 03900/13057/00242 - 13.05.97 по всем ГТД и контракту N 1/94 от 07.09.94, что неверно и противоречит нормам гл.II Гражданского законодательства РФ.

Валютный контроль за поступлением валютной выручки в таможенном режиме экспорта должен производиться в сроки исполнения обязанностей, т.е. в сроки, в течение которых обязанное лицо должно совершить действие, составляющее содержание этой обязанности.

В данном случае имеется в виду 180-дневный срок, в течение которого должен был производиться расчет за поставленную партию товара, исчисляемый с даты поставки товара (по условиям контракта).

В противном случае несоблюдение указанного срока влечет пропуск срока для наложения отдельных видов взыскания.

Проверка финансово-хозяйственной деятельности истца была осуществлена 13.05.97 и к этому моменту истекли как сроки для расчетов за товар, так и 6-месячный срок, в течение которого таможня имела право привлечь истца к ответственности в виде взыскания штрафа.

По первой отгруженной партии товара расчет за товар должен был быть произведен не позднее июля 1995 года, а по последней - до июля 1996 года; первый 6-месячный срок для наложения взыскания истекал в декабре 1995 года, а последний в декабре 1996 года.

Постановление Санкт-Петербургской таможни о привлечении истца к ответственности было вынесено 12.11.97.

На основании изложенного суд делает вывод, что за допущенные нарушения сроков поступления валютной выручки истец должен был бы нести ответственность в виде взыскания штрафа, но пропуск 6-месячного срока для наложения взыскания является препятствием для привлечения истца к данной ответственности.

На основании изложенного и руководствуясь ст.ст.95, 124-127, 132 АПК РФ, Арбитражный суд решил:

1. Признать недействительным постановление по делу о НТП N 03900-2575/97, вынесенное Санкт-Петербургской таможней в отношении АОЗТ "Невский фальконет" в части наложения взыскания в виде штрафа в размере 100% стоимости товара, являющегося непосредственным объектом нарушения таможенных правил, валютная выручка за который не поступила в установленные законом сроки, в сумме 1197367080 рублей.

2. Выдать истцу справку на возврат госпошлины в сумме 834 руб. 90 коп. (сумма указана в новом масштабе цен).

Текст документа сверен по: