АРБИТРАЖНЫЙ СУД САНКТ-ПЕТЕРБУРГА И ЛЕНИНГРАДСКОЙ ОБЛАСТИ

РЕШЕНИЕ

от 20 июня 2011 года Дело N А56-20029/2011

Резолютивная часть решения объявлена 14 июня 2011 года. Полный текст решения изготовлен 20 июня 2011 года.

Арбитражный суд города Санкт-Петербурга и Ленинградской области в составе: судьи Никитушевой М.Г., при ведении протокола судебного заседания секретарем судебного заседания Семеновой И.С. рассмотрев в судебном заседании дело по заявлению: заявитель Общество с ограниченной ответственностью "Илим Тимбер Индастри"

заинтересованное лицо Территориальное управление Федеральной службы финансово-бюджетного надзора Санкт-Петербурга об оспаривании постановления от 15.03.2011 N 291 при участии от заявителя: представитель Перфильева И.А., доверенность б/н от 21.04.2011

от заинтересованного лица: представитель Кулеш И.Н., доверенность N 72-06-06/586-м от 16.05.2011

установил:

Общество с ограниченной ответственностью "Илим Тимбер Индастри" (далее Общество) просит признать незаконным и отменить постановление от 15.03.2011 N 291 Территориального управления Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в городе Санкт-Петербурге (далее Управление).

Общество ссылается на незначительную просрочку в сроке представления документов и просит признать административное правонарушение малозначительным, ссылаясь на большой объем работы, послуживший основанием для пропуска срока.

Управление возражает против удовлетворения заявленного требования, полагая, что материалами административного дела доказаны событие и вина Общества во вмененном ему административном правонарушении, административное правонарушение не может быть признано малозначительным.

Заслушав доводы сторон и рассмотрев представленные материалы, суд установил, что:

- Общество 23.08.2010 заключило контракт N 643/72436683/022057 с Компанией «Ilim Timber Trading SA» (Швейцария), на поставку товара в адрес нерезидента, на основании данного контракта Обществом 23.08.2010 в Филиале Акционерного коммерческого Сберегательного банка Российской Федерации (ОАО) - Серо-Западный банк был оформлен паспорт сделки N 10080006/1481/1309/1/0;

- в ходе исполнения контракта, в сентябре 2010 года, в адрес нерезидента - Компании «Ilim Timber Trading SA» (Швейцария) с таможенной территории Российской Федерации был вывезен товар по ГТД N 10616040/290910/0006249, отметка таможенного органа «выпуск разрешен» - 29.09.2010;

- 15.10.2010 Общество представило в уполномоченный Банк справку о подтверждающих документах, одновременно с подтверждающими документами, связанными с проведением валютных операций по контракту от 23.08.2010, в которую включило вывезенные товары в сентябре 2010 года по ГТД N 10616040/290910/0006249;

- в ходе проверки поступивших от Филиала Акционерного коммерческого Сберегательного банка Российской Федерации (ОАО) - Серо-Западный банк материалов, Территориальное управление Федеральной службы финансово-бюджетного надзора Санкт-Петербурга установило, что ГТД N 10616040/290910/0006249 и справка о подтверждающих документах представлены Обществом в уполномоченный Банк за пределами срока, предусмотренного пунктом 2.4 Положения Центрального банка Российской Федерации от 01.06.2004 N 258-П "О порядке представления резидентами уполномоченным банкам подтверждающих документов и информации, связанных с проведением валютных операций с нерезидентами по внешнеторговым сделкам, и осуществления уполномоченными банками контроля за проведением валютных операций" (далее - Положение N 258-П), который в рассматриваемом случае по ГТД N 10616040/290910/0006249 истек - 14.10.2010;

- Территориальным управлением Федеральной службы финансово-бюджетного надзора Санкт-Петербурга 11.02.2011 был составлен протокол об административном правонарушении N 72-2011/209, в котором было зафиксировано несоблюдение Обществом сроков отчетности по валютным операциям, Обществу вменено совершение правонарушения, ответственность за которое предусмотрена п. 6 ст.15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях;

- на основании материалов проверки и протокола об административном правонарушении Территориальным управлением Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Санкт-Петербурге 15.03.2011 было принято постановление N 291 о привлечении Общества к административной ответственности по ч. 6 ст.15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях в виде штрафа в размере 40 000 рублей;

- при составлении протокола и вынесении постановления процессуальных нарушений допущено не было;

- частью 6 статьи 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях предусмотрена административная ответственность за несоблюдение установленных порядка или сроков представления форм учета и отчетности по валютным операциям, нарушение установленного порядка использования специального счета и (или) резервирования, нарушение установленных единых правил оформления паспортов сделок либо нарушение установленных сроков хранения учетных и отчетных документов или паспортов сделок;

- на основании п.п. 1 п.2 ст.24 Федерального закона РФ от 10.12.2003 N173-Ф3 «О валютном регулировании и валютном контроле» (далее - Закон) резиденты обязаны представлять органам и агентам валютного контроля предусмотренные статьей 23 Закона N173-Ф3 от 10.12.2003 документы и информацию, связанные с проведением валютных операций;

- согласно п. 3 ст.23 Закона N173-Ф3 от 10.12.03г. порядок представления резидентами подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций уполномоченным банкам устанавливается ЦБ Российской Федерации;

- согласно пунктам 2.1 - 2.4 Положения Центрального Банка Российской Федерации от 01.06.04 N 258-П «О порядке представления резидентами уполномоченным банкам подтверждающих документов и информации, связанных с проведением валютных операций с нерезидентами по внешнеторговым сделкам, и осуществления уполномоченными банками контроля за проведением валютных операций» (далее - Положение) в целях учета валютных операций по контракту и осуществления контроля за их проведением резидент в порядке, установленном настоящим Положением, представляет в банк ПС документы, связанные с проведением указанных операций и подтверждающие ввоз товаров на таможенную территорию Российской Федерации или вывоз товаров с таможенной территории Российской Федерации, а также выполнение работ, оказание услуг, передачу информации и результатов интеллектуальной деятельности, в том числе исключительных прав на них. Указанные документы представляются в банк ПС в установленном банком ПС порядке и в согласованный с банком ПС срок, не превышающий: 15 календарных дней, исчисляемых со дня, следующего за датой выпуска (условного выпуска) таможенными органами ввозимых на таможенную территорию Российской Федерации или вывозимых с таможенной территории Российской Федерации товаров, определяемой по отметкам таможенного органа о выпуске (условном выпуске) товаров в таможенной декларации (в случае представления грузовой таможенной декларации на бланке установленной формы - графа "D"), которые в соответствии с нормативными правовыми актами в области таможенного дела подлежат декларированию таможенным органам путем подачи таможенной декларации;

- из протокола от 11.02.2011 N 72-2011/209 и постановления от 15.03.2011 N 291 следует, что Обществу вменено нарушение срока представления в уполномоченный Банк справки о подтверждающих документах, одновременно с подтверждающими документами от 05.10.2010;

- согласно ГТД N 10616040/290910/0006249 выпуск товара был разрешен таможенным органом 29.09.20010, срок представления справки о подтверждающих документах, одновременно с подтверждающими документами истек 14.10.2010, тогда как справка о подтверждающих документах, одновременно с подтверждающими документами представлена Обществом в уполномоченный Банк 15.10.2010, т.е. Обществом был нарушен срок представления вышеуказанной справки с подтверждающими документами на 1 день;

- вместе с тем, срок представления справки о подтверждающих документах одновременно с подтверждающими документами в уполномоченный Банк является незначительным и связан с большим объемом работ и нахождением генерального директора Общества в командировке;

- согласно статье 2.9 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях при малозначительности совершенного административного правонарушения судья, орган, должностное лицо, уполномоченные решить дело об административном правонарушении, могут освободить лицо, совершившее административное правонарушение, от административной ответственности и ограничиться устным замечанием;

- в пункте 18 Постановления Пленума Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации от 02.06.2004 N 10 "О некоторых вопросах, возникших в судебной практике при рассмотрении дел об административных правонарушениях" разъяснено, что при квалификации правонарушения в качестве малозначительного судам необходимо исходить из оценки конкретных обстоятельств его совершения. Малозначительность правонарушения имеет место при отсутствии существенной угрозы охраняемым общественным отношениям;

- малозначительным административным правонарушением является действие или бездействие, хотя формально и содержащее признаки состава административного правонарушения, но с учетом характера совершенного правонарушения и роли правонарушителя, размера вреда и тяжести наступивших последствий не представляющее существенного нарушения охраняемых общественных правоотношений (пункт 21 Постановления Пленума Верховного Суда РФ от 24.03.2005 N 5 "О некоторых вопросах, возникающих у судов при применении Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях");

- по смыслу статьи 2.9 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях оценка малозначительности деяния должна соотноситься с характером и степенью общественной опасности, причинением вреда либо с угрозой причинения вреда личности, обществу или государству;

- при вышеуказанных обстоятельствах, нарушение Обществом срока представления отчетности незначительно, совершено не умышленно и не повлекло угрозы охраняемым общественным отношениям и экономическим интересам государства, в связи с чем, суд полагает возможным освободить Общество от административной ответственности и ограничиться устным замечанием;

- в связи с признанием нарушения малозначительным, оспариваемое постановление подлежат признанию незаконными и отмене, в соответствии с п. 17 Постановления пленума ВАС Российской Федерации N 10 от 02.06.2004 г.;

Руководствуясь статьей 167, п. 2 ст. 176, ст. 211 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, арбитражный суд

решил:

Признать незаконным и отменить постановление от 15.03.2011 N 291 Территориального управления Федеральной службы финансово-бюджетного надзора Санкт-Петербурга о привлечении Общества с ограниченной ответственностью "Илим Тимбер Индастри" к административной ответственности по ч. 6 ст. 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях.

Объявить Обществу с ограниченной ответственностью "Илим Тимбер Индастри" устное замечание.

На решение может быть подана апелляционная жалоба в Тринадцатый арбитражный апелляционный суд в течение 10 дней со дня принятия решения, а также в Федеральный арбитражный суд Северо-Западного округа в соответствии с ч. 5.1 ст. 211 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации.

Электронный текст документа

подготовлен ЗАО "Кодекс" и сверен по:

файл-рассылка