АРБИТРАЖНЫЙ СУД г.МОСКВЫ

РЕШЕНИЕ

от 10 января 2006 года Дело N А40-55052/04-121-466


[Для государственной регистрации юридического лица, создаваемого путем реорганизации 3-го лица, инспекции ФНС были представлены недостоверные сведения, поэтому суд признал недействительными решения ИФНС о госрегистрации прекращения деятельности ЗАО путем реорганизации в форме преобразования и о госрегистрации при создании 3-го лица путем реорганизации в форме преобразования, как не соответствующие ФЗ "Об акционерных обществах", ФЗ "О госрегистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей", а также нарушающие права и законные интересы заявителя]

___________________________________________________________________

Постановлением Федерального арбитражного суда Московского округа от 5 июля 2006 года N КГ-А40/5985-06 данное решение оставлено без изменения.

___________________________________________________________________

Резолютивная часть объявлена 26 декабря 2005 года.

Полный текст решения изготовлен 10 января 2006 года.

Арбитражный суд рассмотрел дело по заявлению Касаткина Владимира Николаевича к Инспекции ФНС РФ N 9 по г.Москвы, 3-и лица: ООО "ИНФИКО", Горшкова Е.Н., о признании недействительными решений от 01.10.2004, установил:

Постановлением Федерального арбитражного суда Московского округа от 30.06.2005 N КГ-А40/5428-05 определении Арбитражного суда г.Москвы от 20.01.2005 и постановление Девятого арбитражного апелляционного суда от 23.03.2005 N 09АП-2154/05-АК по делу N А40-55052/04-121-466 отменены, дело направлено в Арбитражный суд г.Москвы для рассмотрения по существу.

Касаткин В.Н. заявил о признании недействительными решений ИФНС N 9 по г.Москве: N 6820 от 07.10.2004 о госрегистрации прекращения деятельности ЗАО "ИНФИКО" путем реорганизации в форме преобразования (гос. peг. N 2047709070858); N 6820 от 07.10.2004 о госрегистрации при создании ООО "ИНФИКО" путем реорганизации в форме преобразования (ОГРН 1047709070848).

Спор рассмотрен в порядке ст.ст.123, 156 АПК РФ в отсутствие 3-го лица (Горшковой Е.Н.), надлежащим образом извещенного о времени и месте рассмотрения дела.

В соответствии со ст.48 АПК РФ суд производит замену ответчика - ИМНС РФ N 9 по ЦАО г.Москвы в связи с его переименованием на ИФНС N 9 по г.Москве.

Заявитель мотивирует свои требования тем, что является акционером ЗАО "ИНФИКО", в котором ему на праве собственности принадлежат 400 обыкновенных акций, что составляет 80% общего числа голосующих акций общества; оспариваемые решения о госрегистрации реорганизации ЗАО "ИНФИКО" в ООО "ИНФИКО" приняты налоговым органом по документам, представленным неуполномоченным лицом без ведома и согласия действительных акционеров общества; согласно протоколу общего собрания акционеров N 29 от 01.09.2004 на собрании присутствовали акционеры Круть Н.Н. (400 акций) и Горшкова Е.Н. (100 акций), однако, согласно реестру зарегистрированных лиц ЗАО "ИНФИКО" акционерами общества являются Касаткин В.Н. - 400 акций, Филиппова Е.Н. - 100 акций, состав акционеров с 2001 года не менялся; заявитель свои акции не отчуждал, таким образом, все решения, принятые на внеочередном общем собрании акционеров ЗАО "ИНФИКО", отраженные в протоколе N 29 от 01.09.2004 являются недействительными. Также заявитель указал, что Круть Н.Н. не был наделен полномочиями на представление документов для государственной регистрации; указанная госрегистрация реорганизации в форме преобразования произведена ответчиком незаконно в нарушение ст.ст.5, 9 ФЗ "О государственной регистрации юр. лиц...", ФЗ "Об акционерных обществах", нарушает права и законные интересы заявителя.

Ответчик представил отзыв, возражал по заявленным требованиям, считает, что при государственной регистрации нарушений со стороны регистрирующего органа допущено не было; государственная регистрация юр. лиц носит заявительный характер, на регистрирующий орган законом не возложено обязанности и не предоставлено право проверять представленные документы по вопросу их достоверности. Инспекция не обязана проводить экспертизу представляемых документов; ответственность за достоверность сведений несут заявители и (или) юр. лица. Ответчик пояснил, что в соответствии со ст.17 ФЗ "О государственной регистрации юр. лиц..." на момент госрегистрации были представлены полные пакеты документов, на основании которых были приняты решения о госрегистрации изменений, вносимых в учредительные документы юр. лица; оснований для отказа в регистрации установлено не было.

3-е лицо - ООО "ИНФИКО" представило письменный отзыв, в котором указало, что учредительный договор ООО "ИНФИКО" был заключен 01.09.2004 между учредителями общества Горшковой Е.Н. и Круть Н.Н.; Касаткин В.Н. никогда не был ни учредителем, ни участником ООО "ИНФИКО" и его права и законные интересы не могут быть нарушены решением ИМНС о регистрации ООО "ИНФИКО". 3-е лицо ссылается на то, что ЗАО "ИНФИКО" прекратило свою деятельность, поэтому ссылки заявителя на решения судов, касающиеся ЗАО "ИНФИКО", в данном случае не обоснованы.

Рассмотрев материалы дела, заслушав представителей лиц, участвующих в деле, суд считает требования заявителя обоснованными и подлежащими удовлетворению по следующим основаниям.

Инспекцией МНС РФ N 9 по ЦАО г.Москвы 07.10.2004 приняты решения N 6820 о государственной регистрации при создании юридического лица путем реорганизации в форме преобразования ООО "ИНФИКО" за основным государственным регистрационным номером 1047709070848 и о прекращении деятельности юридического лица путем реорганизации в форме преобразования ЗАО "ИНФИКО" (гос. peг. номер 2047709070858), выданы соответствующие свидетельства (т.1, л.д.42-45).

Данные решения были приняты инспекцией на основании представленных документов, в том числе протокола N 29 от 01.09.2004 общего собрания акционеров ЗАО "ИНФИКО", на котором были рассмотрены вопросы реорганизации общества, порядке и условиях осуществления преобразования и т.д. (т.1, л.д.47-48). Из указанного протокола следует, что на собрании присутствовали акционеры: Круть Н.Н., обладающий 400 акциями, что составляет 80% от общего числа голосующих акций; и Горшкова Е.Н., обладающая 100 акциями, что составляет 20% от общего количества голосующих акций.

Между тем, согласно Реестра владельцев именных ценных бумаг, ведущегося специализированным регистратором - ОАО "Реестр", акционерами ЗАО "ИНФИКО" являются: Касаткин В.Н. - 400 обыкновенных акций общества; Филиппова Е.Н. - 100 обыкновенных акций общества. Общее количество выпущенных ЗАО "ИНФИКО" акций 500 шт. гос. per. N 1-01-06980-H (т.1, л.д.108).

Согласно выписке из ЕГРЮЛ по состоянию на 22.09.2004 N 5437/6 Касаткин Владимир Николаевич является акционером ЗАО "ИНФИКО", и ему принадлежит 400 обыкновенных акций общества, Филипповой Елене Николаевне принадлежат 100 обыкновенных акций этого же общества (т.1, л.д.109-113).

Из материалов дела усматривается, что Следственным управлением СК при МВД РФ по ЦФО возбуждено уголовное дело по факту силового захвата в сентябре 2004 года офисного помещения ЗАО "ИНФИКО", были взломаны сейфы с документацией, которая впоследствии исчезла, Касаткин В.Н. и ЗАО "ИНФИКО" признаны пострадавшими.

Заочным решением федерального суда общей юрисдикции Советского района г.Новосибирска за Круть Н.Н. было признано право собственности на 400 акций ЗАО "ИНФИКО". Однако, 30.09.2004 федеральный суд общей юрисдикции Советского района г.Новосибирска отменил решение от 05.07.2004 по гражданскому делу по иску Круть Н.Н. к Касаткину В.Н. о признании права собственности; суд отказал в признании за Круть Н.Н. права собственности на 400 акций ЗАО "ИНФИКО", per. номер выпуска 1-01-06980-Е, отказал в обязании ОАО "Реестр" - реестродержателя, ведущего реестр ЗАО "ИНФИКО", зарегистрировать переход права собственности на 400 акций ЗАО "ИНФИКО" от Касаткина В.Н. к Круть Н.Н. (т.1, л.д.144).

ОАО "Реестр" в письме от 15.10.2004 пояснило, что осуществляет ведение реестра владельцев именных ценных бумаг ЗАО "ИНФИКО" по договору N 08-01/2 от 09.08.2001; за время ведения реестра господин Круть Н.Н. не являлся зарегистрированным лицом в реестре акционеров (т.1, л.д.138-140).

Согласно пояснениям заявителя, протоколам опроса Горшковой Е.Н., Филиппова Е.Н. в октябре 2003 года вышла замуж и сменила фамилию на Горшкову, однако, ни реестродержателя, ни ИМНС РФ N 9 по ЦАО г.Москвы не уведомила, изменения не проводила. На опросе в СК при МВД РФ в ЦФО Горшкова Е.Н. показала, что гр-н Круть Н.Н., Карнаух она не знает, никаких собраний акционеров не проводилось, протокол N 29 от 01.09.2004 не подписывала.

03.09.2004 Касаткиным В.Н. было проведено общее собрание акционеров ЗАО "ИНФИКО", на котором принимается решение об избрании Касаткина В.Н. генеральным директором ЗАО "ИНФИКО". ИМНС РФ N 9 по ЦАО г.Москвы регистрирует соответствующие изменения в ЕГРЮЛ, по состоянию на 20.09.2004.

Вступившим в законную силу решением Арбитражного суда г.Москвы от 24.03.2005 по делу N А40-52337/04-81-89 Круть Н.Н. в иске к ЗАО "ИНФИКО", ИМНС РФ N 9 по ЦАО г.Москвы, 3-е лицо: Касаткин В.Н. отказано в признании недействительными решений внеочередного общего собрания акционеров ЗАО "ИНФИКО", оформленных протоколом от 03.09.2004, а также о признании недействительным решения ИМНС РФ N 9 по ЦАО г.Москвы о внесении изменений в сведения о ЗАО "ИНФИКО", касающихся единоличного исполнительного органа в ЕГРЮЛ, принятое на основании протокола внеочередного общего собрания акционеров ЗАО "ИНФИКО" 03.09.2004 (т.3, л.д.17-18).

20.09.2004 общим собранием акционеров ЗАО "ИНФИКО" с участием гр-на Круть Н.Н. принято решение об избрании данного лица генеральным директором общества. Инспекцией МНС N 9 по ЦАО г.Москвы 29.09.2004 внесены соответствующие изменения о ген. директоре ЗАО "ИНФИКО" в ЕГРЮЛ.

Решением Арбитражного суда г.Москвы от 29.07.2005 по делу N А40-29487/05-79-193 признано недействительным решение ИМНС РФ N 9 по ЦАО г.Москвы от 29.09.2004 N 6609 гос. peг. N 2047709068174 о регистрации изменений в сведения о ЗАО "ИНФИКО", не связанные с внесением изменений в его учредительные документы (т.2, л.д.138).

Постановлением Девятого арбитражного апелляционного суда от 01.12.2005 N 09АП-10590/05-АК решение Арбитражного суда г.Москвы от 29.07.2005 по делу N А40-29487/05-79-193 оставлено без изменения.

Также вступившим в законную силу решением Арбитражного суда г.Москвы от 31.08.2005 по делу N А40-57685/04-96-426 признано недействительным решение ИФНС России N 9 по г.Москве от 29.09.2004 N 6609 о госрегистрации при внесении в государственный реестр изменений в сведения о юридическом лице (ЗАО "ИНФИКО"), не связанных с внесением изменений в учредительные документы. Суд обязал Инспекцию ФНС России N 9 по г.Москве в 5-дневный срок со дня вступления решения в законную силу совершить действия по погашению записи в ЕГРЮЛ, внесенной на основании решения от 29.09.2004 N 6609. По указанному делу судом было установлено, что Круть Н.Н. участником (акционером) ЗАО "ИНФИКО" не являлся и не является, фактическими акционерами данного общества являются Касаткин В.Н. и Филиппова Е.Н. (Горшкова Е.Н.), соответственно все решения, принятые Круть Н.Н. от имени ЗАО "ИНФИКО", а также с его участием, не имеют юридической силы.

В соответствии со ст.16 АПК РФ вступившие в законную силу судебные акты арбитражного суда являются обязательными для органов государственной власти, органов местного самоуправления, иных органов, организаций, должностных лиц и граждан и подлежат исполнению на всей территории Российской Федерации.

В силу ч.2 ст.69 АПК РФ обстоятельства, установленные вступившим в законную силу судебным актом арбитражного суда по ранее рассмотренному делу, не доказываются вновь при рассмотрении арбитражным судом другого дела, в котором участвуют те же лица.

Довод 3-го лица о том, что судебные акты, касающиеся ЗАО "ИНФИКО", не имеют значения для рассмотрения данного спора, неправомерен, поскольку в данном случае была произведена реорганизация ЗАО "ИНФИКО" в ООО "ИНФИКО". Общество с ограниченной ответственностью "ИНФИКО" создано в результате преобразования ЗАО "ИНФИКО", а в соответствии со ст.20 ФЗ "Об акционерных обществах" вопрос о преобразовании акционерного общества, порядке и об условиях осуществления преобразования, о порядке обмена акций общества на вклады участников общества с ограниченной ответственностью выносится на решение общего собрания акционеров, в данном случае акционеров ЗАО "ИНФИКО", которыми являются Касаткин В.Н. и Горшкова Е.Н. (Филиппова Е.Н.).

Согласно ст.52 ГК РФ учредительный договор юридического лица заключается, а устав утверждается его учредителями (участниками).

В соответствии с п.1 ст.58 ФЗ "Об акционерных обществах" общее собрание акционеров правомочно (имеет кворум), если в нем приняли участие акционеры, обладающие в совокупности более чем половиной голосов размещенных голосующих акций общества.

Однако, как установлено всеми собранными по делу доказательствами, фактические акционеры ЗАО "ИНФИКО" не принимали решения о преобразовании общества в ООО "ИНФИКО".

Статьями 14-16 ФЗ "О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей" от 08.08.2001 N 129-ФЗ установлен порядок госрегистрации юридического лица, создаваемого путем реорганизации.

В п.24 Пленума Верховного суда РФ и Высшего арбитражного суда РФ от 09.12.99 N 90/14 "О некоторых вопросах применения ФЗ "Об обществах с ограниченной ответственностью" указано, что в случаях, когда судом установлено, что решение общего собрания участников принято с существенными нарушениями закона или иных правовых актов, суд должен исходить из того, что такое решение не имеет юридической силы независимо от того, что оно было оспорено кем-либо из участников общества или нет, и разрешить спор, руководствуясь нормами закона.

Суд приходит к выводу, что указанное решение о реорганизации ЗАО "ИНФИКО", оформленное протоколом N 29 от 01.09.2004, принято с нарушением норм действующего законодательства, не влечет юридических последствий, не является основанием для госрегистрации прекращения деятельности ЗАО "ИНФИКО" и для регистрации создаваемого путем реорганизации в форме преобразования ООО "ИНФИКО".

Согласно ст.51 ГК РФ нарушение установленного законом порядка образования юридического лица или несоответствие его учредительных документов закону влечет отказ в государственной регистрации юридического лица.

В соответствии с п.1 ст.23 ФЗ "О госрегистрации юр. лиц..." предусмотрен отказ в государственной регистрации в случае непредставления определенных настоящим Федеральным законом необходимых для государственной регистрации документов.

Суд с учетом всех представленных по делу документов приходит к выводу, что для государственной регистрации юридического лица, создаваемого путем реорганизации ООО "ИНФИКО", Инспекции ФНС N 9 по г.Москве были представлены недостоверные сведения.

При указанных обстоятельствах суд признает недействительными решения ИФНС РФ N 9 по г.Москве за N 6820 от 07.10.2004 о госрегистрации прекращения деятельности ЗАО "ИНФИКО" путем реорганизации в форме преобразования и о госрегистрации при создании ООО "ИНФИКО" путем реорганизации в форме преобразования, как не соответствующие ФЗ "Об акционерных обществах", ФЗ "О госрегистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей", а также нарушающие права и законные интересы заявителя.

С целью восстановления нарушенных прав заявителя на основании ч.4 ст.201 АПК РФ суд считает подлежащим удовлетворению требование заявителя об обязании ИФНС РФ N 9 по г.Москве совершить действия по погашению записей в ЕГРЮЛ, внесенные на основании решения от 07.10.2004 N 6820 в 5-дневный срок после вступления решения в законную силу.

В соответствии со ст.110 АПК РФ суд возвращает заявителю уплаченную госпошлину по иску, апелляционной и кассационной жалобам, поскольку ответчик освобожден от уплаты госпошлины.

На основании изложенного и руководствуясь ст.ст.8, 12, 153, 154, 218, 235 ГК РФ, ФЗ "Об акционерных обществах", ст.ст.5, 9, 14-16, 23 ФЗ "О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей", ст.ст.16, 48, 65, 68, 69, 71, 75, 167-170, 176, 200, 201 АПК РФ, суд решил:

Заменить Инспекцию МНС РФ N 9 по ЦАО г.Москвы на правопреемника ИФНС N 9 по г.Москве.

Признать недействительными решения ИФНС N 9 по г.Москве: N 6820 от 07.10.2004 о госрегистрации прекращения деятельности ЗАО "ИНФИКО" путем реорганизации в форме преобразования (гос. peг. N 2047709070858); N 6820 от 07.10.2004 о госрегистрации при создании ООО "ИНФИКО" путем реорганизации в форме преобразования (ОГРН 1047709070848).

Обязать ИФНС N 9 по г.Москве в 5-дневный срок после вступления решения в законную силу совершить действия по погашению записей в ЕГРЮЛ, внесенные на основании решений от 07.10.2004 N 6820.

Исполнительные листы выдать после вступления решения в законную силу.

Возвратить заявителю из федерального бюджета 2020 руб. госпошлины.

Решение может быть обжаловано в течение месяца в Девятом арбитражном апелляционном суде.