ШЕСТНАДЦАТЫЙ АРБИТРАЖНЫЙ АПЕЛЛЯЦИОННЫЙ СУД

ПОСТАНОВЛЕНИЕ

от 21 сентября 2010 года  Дело N А22-688/2010

Резолютивная часть постановления объявлена 20.09.2010,

дата изготовления постановления в полном объеме 21.09.2010

Шестнадцатый арбитражный апелляционный суд в составе:

председательствующего Сулейманова З.М., судей: Белова Д.А., Джамбулатова С.И., при ведении протокола судебного заседания помощником судьи Куценко В.В., рассмотрев в открытом судебном заседании апелляционные жалобы  общества с ограниченной ответственностью Производственная компания «Севереврострой» на определение от 19.07.2010 и решение Арбитражного суда Республики Калмыкия от 21.07.2010 по делу  № А22 - 688/2010 (судья Шевченко В.И.),

при участии представителей:

от ТУ Росфиннадзора в РК: Лукшанов С.Д. по доверенности от 27.02.2010, Салинова Н.В. по доверенности от 27.02.2010, Бурнинов И.А.,

от ООО ПК «Севереврострой»: не явились, извещены,

УСТАНОВИЛ:

общество с ограниченной ответственностью «Производственная компания «Севереврострой» (далее - ООО ПК «Севереврострой», общество) обратилось в Арбитражный суд Республики Калмыкия с заявлением к Территориальному управлению Федеральной службы финансово - бюджетного надзора (Росфиннадзора) в Республике Калмыкия (далее - ТУ Росфиннадзора в РК, территориальное управление) о признании незаконным и отмене постановления от 27.04.2010 № Р - 10022В о назначении административного наказания по ч. 6 ст. 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях (далее - КоАП РФ) с назначением штрафа в размере 50 000 руб.

Общество обратилось в суд с ходатайством об объединении в одно производство дел №№ А22 - 682/2010, А22 - 683/2010, А22 - 684/2010, А22 - 685/2010, А22 - 686/2010, находящихся в производстве у судьи Конторовой  Д.Г. и дел №№ А22 - 687/2010, А22 - 688/2010, А22 - 689/2010, А22 - 690/2010, А22 - 691/2010, находящихся в производстве у судьи Шевченко В.И., мотивируя тем, что все обжалуемые постановления вынесены в рамках одной проверки соблюдения актов валютного законодательства и каждым из постановлений Обществу вменяется один и тот же состав правонарушения.

Определением суда от 19.07.2010 в удовлетворении  данного ходатайства отказано, поскольку из содержания § 2 гл. 25 АПК РФ следует, что в рамках одного дела возможно оспаривание только одного решения административного органа, законность и обоснованность которого проверяется судом в ходе рассмотрения этого дела.

Решением Арбитражного суда Республики Калмыкия от 21.07.2010 в удовлетворении заявленных требований отказано. Судебный акт мотивирован тем, что в действиях общества имеется состав административного правонарушения по ч. 6 ст. 15.25 КоАП РФ, процедура привлечения к административной ответственности территориальным управлением не нарушена.

Не согласившись с определением от 19.07.2010 и решением суда первой инстанции общество обратилось в Шестнадцатый арбитражный апелляционный суд с апелляционными жалобами, в которых просит указанные судебные акты отменить. Считает, что поскольку все оспариваемые постановления вынесены в рамках одной проверки, одним уполномоченным лицом, мотивировочные части постановлений схожи между собой, доводы в каждом из постановлений схожи с доводами и доказательствами, относящимися к другим оспариваемым постановлениям, ходатайство об объединении дел в одно производство подлежит удовлетворению.   Полагает, что вынесение 12 постановлений о привлечении к административной ответственности по результатам одной проверки необоснованно и противоречит общим правилам назначения административного наказания, предусмотренным ст. 4.1 КоАП РФ.

По мнению общества, судом первой инстанции при вынесении решения не исследован факт отсутствия реальной возможности соблюдения обществом правил и норм, за нарушение которых предусмотрена административная ответственность, не дана надлежащая оценка представленным доказательствам.

Из отзыва территориального управления следует, что оснований для отмены обжалуемых определения и решения нет, доводы апелляционных жалоб являются несостоятельными.

Общество на заседание не явилось, о времени и месте рассмотрения жалобы извещено надлежащим образом. При таких обстоятельствах, апелляционный суд считает возможным рассмотреть жалобу в его отсутствие.

В судебном заседании представители ТУ Росфиннадзора в РК считают доводы апелляционных жалоб несостоятельными, просят обжалуемые судебные акты оставить без изменения, апелляционные жалобы - без удовлетворения по основаниям, изложенным в отзыве на жалобу. Дополнительно представили договор на транспортные услуги от 01.06.2009 № 44 с приложением.

Апелляционный суд пересматривает определение и решение арбитражного суда первой инстанции в соответствии со статьями 266 - 269 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, проверяет законность принятых судебных актов и правильность применения норм материального и процессуального права.

Рассмотрев доводы апелляционной жалобы, материалы дела, выслушав пояснения представителей территориального управления, Шестнадцатый арбитражный апелляционный суд считает, что определение суда первой инстанции от 19.07.2010 и решение от 21.07.2010 подлежат оставлению без изменения, апелляционные жалобы - без удовлетворения.

Как следует из материалов дела, 09.04.2010 контролером - ревизором ТУ Росфиннадзора в РК в отношении ООО ПК «Севереврострой» составлен протокол об административном правонарушении, которым установлено, что в нарушение пункта 2 части 2 статьи 24 Федерального Закона от 10.12.2003 № 173 - ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле», пунктов 2.2, 2.4 Положения Центрального банка Российской Федерации от 01.06.2004 № 258 - П «О порядке представления резидентами уполномоченным банкам подтверждающих документов и информации, связанных с проведением валютных операций», общество при исполнении договора на транспортные услуги от 01.06.2009 № 44 с Компанией «ПетроАльянс Сервис Компани Лимитед» (Кипр) представило в уполномоченный банк с нарушением установленного срока (15 календарных дней) справку о подтверждающих документах по акту оказанных услуг от 31.07.2009 № 145 на сумму 214 863 руб. 60 коп.. Справка подтверждающих документах по сроку представления 17 августа 2009 года  фактически представлена в уполномоченный банк 15 декабря 2009 года, то есть с нарушением срока на 120 календарных дня.

Постановлением от 27.04.2010 № Р - 10022В общество привлечено к административной ответственности, предусмотренной части 6 статьи 15.25 КоАП РФ, с назначением административного наказания в виде штрафа в размере 50 000 руб.

Не согласившись с постановлением, общество оспорило его в судебном порядке, обратившись в установленный частью 2 статьи 208 АПК РФ срок в арбитражный суд с настоящим заявлением.

Суд первой инстанции пришел к правильному выводу об отсутствии оснований  объединения в одно производство дел №№ А22 - 682/2010, А22 - 683/2010, А22 - 684/2010, А22 - 685/2010, А22 - 686/2010, находящихся в производстве у судьи Конторовой  Д.Г. и дел №№ А22 - 687/2010, А22 - 688/2010, А22 - 689/2010, А22 - 690/2010, А22 - 691/2010, находящихся в производстве у судьи Шевченко В.И, по следующим основаниям.

Согласно части 2.1 статьи 130 АПК РФ арбитражный суд первой инстанции, установив, что в его производстве имеются несколько дел, связанных между собой по основаниям возникновения заявленных требований и (или) представленным доказательствам, а также в иных случаях возникновения риска принятия противоречащих друг другу судебных актов, по собственной инициативе или по ходатайству лица, участвующего в деле, объединяет эти дела в одно производство для их совместного рассмотрения.

Судом установлено, что между делами №№ А22 - 682/2010, А22 - 683/2010, А22 - 684/2010, А22 - 685/2010, А22 - 686/2010, находящимися в производстве судьи Конторовой Д.Г., и делами №№ А22 - 687/2010, А22 - 688/2010, А22 - 689/2010, А22 - 690/2010, А22 - 691/2010, которые находятся в производстве судьи Шевченко В.И., имеется определенная взаимосвязь, но по основаниям возникновения заявленных требований и представленным доказательствам названные дела - различны между собой.

Пунктом 1 статьи 4.4 КоАП РФ при совершении лицом двух и более административных правонарушений административное наказание назначается за каждое совершенное административное правонарушение.

В рассматриваемых случаях обществом совершено несколько правонарушений, ответственность за каждое из которых предусмотрена одной и той же частью статьи административного законодательства, что явилось основанием составления протоколов и вынесения постановлений по всем совершенным заявителем правонарушениям в отдельности.

Нарушения   требований  пункта  5  статьи  4.1  КоАП  РФ  территориальным управлением  не  допущены.

К ответственности в рассматриваемой по делу ситуации общество может быть привлечено за единичный факт неисполнения обязанности, то есть за каждое правонарушение в отдельности.

Кроме того, как указал суд первой инстанции из содержания § 2 гл. 25 АПК РФ следует, что в рамках одного дела возможно оспаривание только одного решения административного органа, законность и обоснованность которого проверяется судом в ходе рассмотрения этого дела.

Таким образом, судом первой инстанции обоснованно отказано в удовлетворении ходатайства об объединении дел в одно производство.

Частью 6 статьи 15.25 КоАП РФ предусмотрено, что несоблюдение установленных порядка или сроков представления форм учета и отчетности по валютным операциям, нарушение установленного порядка использования специального счета и (или) резервирования, нарушение установленных единых правил оформления паспортов сделок либо нарушение установленных сроков хранения учетных и отчетных документов или паспортов сделок влекут наложение административного штрафа на юридических лиц  от сорока тысяч до пятидесяти тысяч рублей.

В соответствии с пунктами 1 и 2 части 2 статьи 24 Федерального закона № 173 - ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле» (далее - Закон № 173 - ФЗ) резиденты обязаны представлять органам и агентам валютного контроля документы и информацию, предусмотренные статьей 23 данного Закона, вести в установленном порядке учет и представлять отчетность по проводимым ими валютным операциям.

Согласно части 4 статьи 5 Закона № 173 - ФЗ единые формы учета и отчетности по валютным операциям, порядок и сроки их представления устанавливает Центральный банк Российской Федерации.

Пунктом 2 части 3 статьи 23 Закона № 173 - ФЗ предусмотрено, что порядок представления резидентами и нерезидентами подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций агентам валютного контроля (для представления уполномоченным банкам) также устанавливается Центральным банком Российской Федерации.

Согласно пункту 2.1 Положения о порядке представления резидентами уполномоченным банкам подтверждающих документов и информации, связанных с проведением валютных операций с нерезидентами по внешнеторговым сделкам, и осуществления уполномоченными банками контроля за проведением валютных операций от 01.06.2004  N 258 - П, утвержденным Центральным банком Российской Федерации (далее - Положение N 258 - П) в целях учета валютных операций по контракту и осуществления контроля за их проведением резидент в порядке, установленном Положением N 258 - П, представляет в банк паспорта сделки документы, связанные с проведением указанных операций, подтверждающие факт ввоза товаров на таможенную территорию Российской Федерации или вывоза товаров с таможенной территории Российской Федерации, а также выполнения работ, оказания услуг, передачи информации и результатов интеллектуальной деятельности, в том числе исключительных прав на них.

В пункте 2.2 Положения N 258 - П указано, что резидент представляет подтверждающие документы в банк паспорта сделки одновременно с двумя экземплярами справки о подтверждающих документах, оформленной резидентом в порядке, установленном приложением 1 к Положению N 258 - П.

В соответствии с пунктом 2.4 Положения N 258 - П справка и подтверждающие документы представляются резидентом в банк ПС в  установленном банком ПС порядке и в согласованный с банком ПС срок, не превышающий 15 календарных дней, исчисляемых после окончания месяца, в котором были оформлены документы, подтверждающие выполнение работ, оказание услуг.

Судом первой инстанции установлено и не оспорено обществом, что справка о подтверждающих документах была представлена обществом в уполномоченный банк 15.12.2009, то есть с нарушением срока, установленного пунктом 2.4 Положения N 258 - П.

Таким образом, общество не выполнило требование о соблюдении срока представления в уполномоченный банк справки о подтверждающих документах, что свидетельствует о недостаточной степени заботливости общества о своевременном и четком выполнении всех нормативов, установленных государством для участников внешнеэкономической деятельности, и соблюдения дисциплины при выполнении требований валютного законодательства Российской Федерации.

С учетом изложенного, суд первой инстанции сделал правильный вывод о наличии в действиях общества состава административного правонарушения по части 6 статьи 15.25 КоАП РФ.

Нарушений административным органом установленного законом порядка привлечения правонарушителя к административной ответственности судом первой и апелляционной инстанции не выявлено.

При таких обстоятельствах, судом первой инстанции сделан правильный вывод о правомерности привлечения общества к административной ответственности по части 6 статьи 15.25 КоАП РФ и отказе в удовлетворении заявленных требований.

Суд апелляционной инстанции не принимает довод апелляционной жалобы об отсутствии у общества реальной возможности соблюдения правил и норм валютного законодательства, поскольку доказательства своевременного оформления справки о подтверждающих документах в материалы дела и суду апелляционной инстанции не представлены.

Довод заявителя об отсутствии возможности оформить паспорт сделки, ввиду возвращения нерезидентом подписанного договора № 44 от 01.06.2009 только 07.12.2009, является необоснованным по следующим основаниям.

Согласно п. 6.1 договора № 44 от 01.06.2009 срок действия договора установлен с 01.06.2009 по 31.12.2009.

В соответствии с ч. 1 ст. 433 Гражданского кодекса Российской Федерации договор признается заключенным в момент получения лицом, направившим оферту, ее акцепта. Из материалов дела следует, что обязательства по договору  обществом исполнялись в полном объеме, что подтверждается актом оказанных услуг и платежным поручением, подтверждающим оплату.

Общество, проявив достаточную степень заботливости и осмотрительности в соответствии с ч. 2 ст. 434 ГК РФ, имело возможность для своевременного представления в банк запросить у контрагента любую, в том числе факсимильную копию договора, что в свою очередь не повлекло бы нарушения срока представления справки.

Таким образом, суд апелляционной инстанции приходит к выводу о том, что  общество не приняло все зависящие от него меры по соблюдению валютного законодательства.

Кроме того, суд отмечает и то обстоятельство, что общество неоднократно привлекалось к административной ответственности по ч. 6 ст. 15.25 КоАП РФ, о чем свидетельствуют имеющиеся в материалах дела вступившие в законную силу судебные акты, что говорит о пренебрежительном отношении общества как участника внешнеэкономической деятельности к исполнению своих обязанностей.

Проверив правильность принятых по делу определения и решения суда первой инстанции, суд апелляционной инстанции пришел к выводу о том, что судом первой инстанции правильно применены нормы материального и процессуального права, выводы, изложенные в обжалуемых судебных актах, соответствуют обстоятельствам и материалам дела, судом дана надлежащая оценка представленным обстоятельствам, в связи с чем оснований для отмены обжалуемых судебных актов отсутствуют.

Руководствуясь статьями  268, 269, 271, 272 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, апелляционный суд

П О С Т А Н О В И Л:

определение от 19.07.2010 и решение от 21.07.2010 Арбитражного суда Республики Калмыкия  по делу №А22 - 688/2010 оставить без изменения, а апелляционные жалобы - без удовлетворения.

Постановление вступает в законную силу с момента его принятия и может быть обжаловано в Федеральный арбитражный суд Северо - Кавказского округа в двухмесячный срок через суд первой инстанции.

Электронный текст документа

подготовлен ЗАО "Кодекс" и сверен по:

файл-рассылка