АРБИТРАЖНЫЙ СУД ПРИМОРСКОГО КРАЯ

РЕШЕНИЕ

от 25 июля 2008 года Дело N А51-7296/2008

Арбитражный суд Приморского края в составе судьи Л.П. Нестеренко

при ведении протокола судебного заседания судьей Л.П. Нестеренко. рассмотрел 23 июля 2008 г. в судебном заседании дело

по заявлению ООО «Приско-Форест»

к Территориальному управлению Федеральной службы финансово - бюджетного надзора в Приморском крае

об оспаривании постановления о привлечении к административной ответственности

при участии в заседании: от заявителя - Соломатин П.М. (доверенность от 23.07.2008), от ответчика - начальник отдела валютного контроля Решетникова Г.Л. (доверенность от 08.10.2007), главный государственный инспектор отдела валютного контроля Дробков А.А. (доверенность от 17.07.2008)

Общество с ограниченной ответственностью «Приско-Форест» обратилось в арбитражный суд с заявлением о признании незаконным и отмене постановления Территориального управления Федеральной службы финансово - бюджетного надзора в Приморском крае от 17.06.2008 N 05 - 08/553П о привлечении к административной ответственности.

Заявитель в судебном заседании подержал заявленное требование, не оспаривая наличия факта (события) правонарушения, указал, что его следовало расценить как малозначительное, так как оно не представляет существенной угрозы общественным отношениям. Заявитель считает, что его вина в совершении административного правонарушения отсутствует, поскольку, не имея на руках оригинала подписанного дополнения к внешнеэкономическому контракту, Общество не могло обратиться в банк для переоформления паспорта сделки.

Кроме этого, заявитель указал на процессуальные нарушения, допущенные административным органом в ходе проверки, поскольку проверка, в ходе которой было выявлено нарушение, была начата в отсутствие специального распоряжения на проверку, протокол об административном правонарушении был подготовлен и оформлен в окончательном виде до того, как законный представитель Общества прибыл в таможенный орган для участия в его составлении, не были получены объяснения руководителя заявителя по поводу вменяемого правонарушения, неверно определено время совершения правонарушения.

Территориальное управление Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Приморском крае заявление не признало, в обоснование возражений указало, что в ходе производства по делу об административном правонарушении были собраны достаточные доказательства совершения правонарушения, ответственность за которое предусмотрена частью 6 статьи 15.25 Кодекса РФ об административных правонарушениях, процессуальных нарушений не допущено.

Административный орган полагает, что совершенное Обществом правонарушение не может быть расценено в качестве малозначительного.

При рассмотрении дела суд установил, что ООО «Приско-Форест» зарегистрировано в качестве юридического лица 26.06.1992 администрацией г. Находки, запись в Единый государственный реестр юридических лиц внесена 30.11.2002г. ИМНС РФ по г. Находке 30.11.2002г., о чем выдано свидетельство N 011777108 серии 25.

15.01.200г. между ООО «Приско-Форест» и бельгийской компанией «Еврокорал Н.В.» был заключен контракт N 020-47-52 купли-продажи 10000 м. куб. хвойных пиломатериалов на условиях ФОБ российский порт Находка. Предусмотренное контрактом количество пиломатериалов поставляется помесячно в течение 2007 г. примерно равными партиями. Согласно пункту 2 контракта последний срок поставки определен 31.12.2007г. По условиям контракта окончательная приемка товара производится покупателем или его представителем в порту Находка. Покупатель обязан оплатить товар путем телеграфного перевода на счет продавца в течение 5 дней, но не позднее 30 рабочих дней с даты погрузки или получения оригиналов: полного комплекта индоссированных коносаментов, инвойса и спецификации. Все расходы по осуществлению платежа оплачиваются покупателем. Дата последнего платежа и срок действия контракта определены до 31.01.2008г. (пункт 7 контракта)

В связи с заключением указанного контракта Общество 07.02.2007 г. оформило в ЗАО АКБ «Промсвязьбанк» паспорт сделки N 07020001/3251/0021/1/0.

Внешнеэкономический контракт исполнялся обеими его сторонами, что отражено в ведомости валютного контроля.

Дополнением N 18 от 11.12.2007 г. к контракту N 020-47-52 стороны продлили последний срок поставки товара до 31.12.2008 г., а дату последнего платежа и срок действия контракта - до 31.01.2009 г.

На основании распоряжения Находкинской таможни от 09.04.2008г. N 48-р старшим государственным таможенным инспектором отдела валютного контроля была проведена проверка ООО «Приско-Форест» на предмет соблюдения им валютного законодательства.

В ходе проверки деятельности заявителя за период с 08.04.2008 г. по 30.05.2008г. было установлено, что первая валютная операция, следующая за днем внесения изменений в контракт была осуществлена 24.12.2007 г. (платеж в сумме 49973 доллара США). Подтверждающие документы были представлены в банк 15.01.2008 г. (дата подачи в банк ГТД N 10714060/261207/0012294 и справки о подтверждающих документах), тогда как заявитель должен был представить документы для переоформления паспорта сделки до 24.12.2007 г. Фактически же паспорт сделки был переоформлен 24.01.2008 г.

Факт правонарушения зафиксирован Находкинской таможней в акте проверки N 10714000/300508/0000078 от 30.05.2008 г.

В этот же день старшим государственным таможенным инспектором отдела валютного контроля Находкинской таможни в отношении ООО «Приско-Форест» был составлен протокол об административном правонарушении N 10714000-276/2008, в котором правонарушение, совершенное Обществом, квалифицировано по части 6 статьи 15.25 Кодекса РФ об административных правонарушениях. Дело об административном правонарушении было передано для рассмотрения в Территориальное управление Федеральной службы финансово - бюджетного надзора в Приморском крае.

17.06.2008 г. по результатам рассмотрения дела органом валютного контроля было вынесено постановление N 05-06/553П, согласно которому ООО «Приско-Форест» признано виновным в совершении административного правонарушения, ответственность за которое предусмотрена частью 6 статьи 15.25 Кодекса РФ об административных правонарушениях, на Общество наложено административное взыскание виде штрафа в размере 40000 руб.

Не согласившись с вынесенным постановлением, посчитав, что оно не соответствует закону и нарушает права и законные интересы Общества в сфере предпринимательской деятельности, ООО «Приско-Форест» обратилось в арбитражный суд.

Исследовав материалы дела, оценив доводы лиц участвующих в деле, проверив оспариваемое постановление в полном объеме в порядке части 3 статьи 30.6 КоАП РФ, части 7 статьи 210 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, суд не находит оснований для удовлетворения заявленных требований по следующим основаниям.

В силу части 6 статьи 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях нарушение установленных единых правил оформления паспортов сделок влечет наложение административного штрафа на юридических лиц от сорока до пятидесяти тысяч рублей.

В соответствии с Федеральным законом "О валютном регулировании и валютном контроле" резиденты и нерезиденты, осуществляющие в Российской Федерации валютные операции, обязаны представлять органам и агентам валютного контроля документы и информацию, связанные с проведением валютных операций, предусмотренные статьей 23 закона, вести в установленном порядке учет и составлять отчетность по проводимым ими валютным операциям (пункт 4 статьи 23, пункт 2 статьи 24 данного закона).

Инструкцией Банка России от 15.06.2004 N 117-И «О порядке представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам документов и информации при осуществлении валютных операций, порядке учета уполномоченными банками валютных операций и оформления паспортов сделок» предусмотрено, что в целях обеспечения учета и отчетности по валютным операциям резидент по каждому контракту оформляет один паспорт сделки в одном банке паспорта сделки пункт 3.3). Пунктом 3.15 Инструкции установлено, что в случае внесения в контракт изменений или дополнений, затрагивающих сведения, указанные в оформленной резидентом паспорте сделки, либо изменения иной информации, указанной в паспорте сделки, резидент представляет в банк паспорта сделки документы, необходимые для его переоформления. Эти документы должны быть представлены в банк после внесения соответствующих изменений в контракт, но не позднее дня осуществления следующей валютной операции по контракту либо не позднее очередного срока представления документов и информации, связанных с проведением валютной операции.

Порядок представления резидентами и нерезидентами подтверждающих документов и информации утвержден Положением Банка России от 01.06.2004 N 258-П, пунктом 2.2 которого определено, что подтверждающие документы представляются резидентом в банк ПС одновременно с двумя экземплярами справки о подтверждающих документах, оформленной резидентом в установленном порядке, а в силу пункта 2.4 Положения резидент представляет в банк ПС документы, указанные в пункте 2.2 данного Положения, в установленном банком ПС порядке и в согласованный с банком ПС срок, не превышающий: 15 календарных дней после окончания месяца, в течение которого по контракту был осуществлен вывоз товаров с таможенной территории Российской Федерации или оформлены документы, подтверждающие выполнение работ, оказание услуг, передачу информации и результатов интеллектуальной деятельности, в том числе исключительных прав на них.

Из дополнения N 18 к контракту N 020-47-52 видно, что оно заключено 11.12.2007 г. Первая за этим валютная операция, выразившаяся в зачислении экспортной валютной выручки на счет продавца, совершена ООО «Приско-Форест» 24.12.2007 г., документы и информация в соответствии с пунктами 2.2, 2.4 названного выше Положения должны были быть представлены очередной раз в банк паспорта сделки не позднее 15.01.2008 г. Следовательно, Общество обязано было представить в банк паспорта сделки документы для переоформления паспорта сделки в срок не позднее 24.12.2007 г., однако представило их 24.01.2008 г.

Факт нарушения ООО «Приско-Форест» срока представления документов для переоформления паспорта сделки подтвержден материалами дела и как таковой не отрицается заявителем.

Данное нарушение не может быть расценено как малозначительное, поскольку несмотря на то, что на момент совершения валютной операции 24.12.2007 г. срок действия внешнеэкономического контракта не истек, допущенное заявителем правонарушение посягает на установленный в Российской Федерации порядок осуществления валютных операций и контроля за осуществлением таких операций, образует формальный состав и считается окоченным независимо от наступления вредных последствий этого правонарушения.

Заявитель представил справку Россвязьбанка от 16.06.2008 N 429 о том, что переоформление паспорта сделки 24.01.2008 г. не повлияло на своевременность представления банком отчетности об операциях резидента по валютному контракту от 15.01.2007 N 020-47-52. Однако несвоевременное переоформление паспорта сделки могло исказить иную отчетность банка паспорта сделки, в частности отчетность, содержащую информацию о переоформленных паспортах сделок и представляемую в Банк России ежемесячно, а также отчетность за 2007 год в целом.

Вина ООО «Приско-Форест» выразилась в том, что оно имело возможность для своевременного представления в банк документов для переоформления паспорта сделки, но не приняло все зависящие от него меры по соблюдению требования валютного законодательства.

Так, в абзаце 6 контракт от 15.01.2007 N 020-47-52 оговорено, что все изменения и дополнения к контракту действительны в том случае, если они согласованы, совершены в письменной форме и подписаны обеими сторонами. Поскольку в дополнении N 18 к контракту N 020-47-52 не указана иная дата его подписания инопартнером, отличающаяся от даты самого дополнения, следовательно, дополнение было подписано обеими сторонами и вступило в силу 11.12.2007 г. Вместе с тем, как следует из материалов переписки по электронной почте, представленных Обществом, заявитель в период до 24.12.2007 г. проявлял бездействие, не предпринимая попыток получить от инопартнера подлинный экземпляр подписанного дополнения N 18, а затем ограничился перепиской с третьими лицами, являющимися, по пояснениям заявителя, сотрудниками компании «Russian Wood Agency» - представителя инопартнера.

Административным органом верно определено время совершения правонарушения - 25.12.2007 г., поскольку документы для переоформления паспорта сделки должны были быть сданы в банк паспорта сделки до 24.12.2007 г. включительно.

Таким образом, ответчик обоснованно посчитал, что в действиях ООО «Приско-Форест» имеется состав административного правонарушения, предусмотренного частью 6 статьи 15.25 КоАП РФ.

Тот факт, что проверка соблюдения Обществом валютного законодательства была начата таможенным органом 08.04.2008 г., в то время как распоряжение на проведение проверки было издано руководителем таможенного органа 09.04.2008 г., сам по себе не может повлечь незаконным и отмену оспариваемого постановления, поскольку акт проверки в силу положений КоАП РФ не является обязательным документом для привлечения к административной ответственности. Факт правонарушения подтвержден иными доказательствами, в том числе паспортом сделки N 07020001/3251/0021/1/0 с отметкой о дате его переоформления, объяснениями самого юридического лица, которое этот факт не отрицает.

При составлении протокола об административном правонарушении от 30.05.2008 N 10714000-276/2008 таможенный орган не допустил процессуальных нарушений. Законный представитель ООО «Приско-Форест» был приглашен для составления протокола и явился, ему были разъяснены процессуальные права и обязанности, однако от подписания протокола руководитель Общества отказался в присутствии понятых, что зафиксировано в протоколе. Составление административным органом заблаговременно текста протокола не противоречит положениям статьи 28.2 КоАП РФ и не нарушает права и интересы лица, в отношении которого составляется протокол, поскольку это лицо в соответствии с частью 4 данной статьи вправе представить объяснения и замечания по содержанию протокола; этим правом заявитель не воспользовался.

Дело об административном правонарушении было рассмотрено уполномоченным лицом - Якименко И.Ф., временно исполняющей обязанности руководителя Теруправления Росфиннадзора в Приморском крае согласно приказу Росфиннадзора от 27.05.2008 N 345 л/с.

Таким образом, в ходе производства по делу об административном правонарушении не было допущено нарушений существенного характера, не позволивших всесторонне, полно и объективно, которые могли бы повлечь признание незаконным и отмену постановления по делу об административном правонарушении, как разъяснено в пункте 10 постановления Пленума Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации от 02.06.2004 N 10.

При этом Территориальным управлением Росфиннадзора, с учетом всех обстоятельств дела, на правонарушителя наложен минимальный штраф, предусмотренный санкцией части 6 статьи 15.25 КоАП РФ.

В соответствии с частью 3 статьи 211 АПК РФ в случае, если при рассмотрении заявления об оспаривании решения административного органа о привлечении к административной ответственности арбитражный суд установит, что оспариваемое решение является законным и обоснованным, суд принимает решение об отказе в удовлетворении требования заявителя.

В связи с изложенным, руководствуясь статьями 167-170, 211 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, суд

Р Е Ш И Л:

Отказать Обществу с ограниченной ответственностью «Приско-Форест» в удовлетворении требования о признании незаконным и отмене постановления Территориального управления Федеральной службы финансово - бюджетного надзора в Приморском крае от 17.06.2008 N 05-08/553П о привлечении к административной ответственности.

Решение может быть обжаловано в Пятый арбитражный апелляционный суд через арбитражный суд Приморского края в 10-дневный срок.

Электронный текст документа

подготовлен ЗАО "Кодекс" и сверен по:

файл-рассылка