• по
Более 58000000 судебных актов
  • Текст документа
  • Статус

     
     АРБИТРАЖНЫЙ СУД г.МОСКВЫ

РЕШЕНИЕ

от 2 апреля 2007 года Дело N А40-3522/07-149-35


[Суд отказал в удовлетворении заявления о признании незаконным и отмене постановления ТУ Федеральной службы финансово-бюджетного надзора по п.6 ст.15.25 КоАП РФ, т.к. заявителем допущено нарушение сроков представления форм учета и отчетности по валютным операциям]



Полный текст решения изготовлен 2 апреля 2007 года.

Резолютивная часть решения объявлена 27 марта 2007 года.

Арбитражный суд г.Москвы рассмотрел в судебном заседании дело по заявлению ООО "МастерСнаб" к ответчику: Территориальное управление Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в городе Москве об оспаривании постановления о привлечении к административной ответственности, установил:

ООО "МастерСнаб" (далее - Общество) обратилось в Арбитражный суд города Москвы с заявлением, в котором просит признать незаконным и отменить постановление N 453-06/1111М от 27.12.2006.

Заявитель в судебное заседание не явился. Суд рассматривал дело в порядке ст.ст.123, 156 АПК РФ.

Заявитель в своем заявлении указал на то, что ответчиком не соблюден порядок привлечения заявителя к административной ответственности: заявитель не был извещен о месте и времени составления протокола об административном правонарушении. Кроме того, заявитель указал на то, что все необходимые документы были представлены в банк.

Ответчик представил отзыв, материалы дела об административном правонарушении, возражал против удовлетворения требований по основаниям, изложенным в отзыве, со ссылкой на доказанность вины заявителя.

Рассмотрев представленные материалы дела, выслушав представителя ответчика, оценив представленные доказательства, суд установил, что требования заявителя заявлены не обоснованно и не подлежат удовлетворению по следующим основаниям.

Как следует из материалов дела, на основании контракта N 11-1/0106 от 11.01.2006 на поставку товара "специальные одежда, обувь, хозяйственные товары" на общую сумму 10000000,00 рублей на условиях поставки FCA г.Москва, заключенного ООО "МастерСнаб" и АО "Актюбинскглавснаб" (Казахстан; далее - Нерезидент), заявителем в ЗАО "Московский Кредитный Банк" был оформлен паспорт сделки N 06010006/1978/0000/1/0.

Заявителем была оформлена ГТД N 10123042/150306/0000733 общей фактурной стоимостью 930973,45 рубля. Выпуск экспортного товара разрешен 16.03.2006.

Согласно п.2.4 Положения Центрального банка РФ от 01.06.2004 N 258-П "О порядке представления резидентами уполномоченным банкам подтверждающих документов и информации, связанных с проведением валютных операций с нерезидентами по внешнеторговым сделкам, и осуществления уполномоченными банками контроля за проведением валютных операций" (далее - Положение N 258-П), резидент обязан представить в уполномоченный банк справку о подтверждающих документах в срок, не превышающий 15 календарных дней после окончания месяца, в течение которого по контракту был осуществлен вывоз товаров с таможенной территории Российской Федерации.

Таким образом, ООО "МастерСнаб" было обязано представить в уполномоченный банк справку о подтверждающих документах в срок до 15.04.2006.

ООО "МастерСнаб" представило справку о подтверждающих документах по указанной выше ГТД 20.07.2006, т.е. с пропуском установленного срока.

Сотрудниками ТУ Росфиннадзора 27.11.2006 составлен протокол N 10123000-755/2006 об административном правонарушении в отношении ООО "МастерСнаб".

Довод заявителя о том, что протокол об административном правонарушении от 27.11.2006 N 10123000-755/2006 был составлен с нарушением ст.28.2 КоАП РФ, не обоснован.

Срочной телеграммой от 22.11.2006 N 130/398 с уведомлением о вручении в адрес места нахождения заявителя, указанного в уставе Общества: 115477, г.Москва, ул.Кантемировская, д.53, корп.1, было направлено извещение о времени и месте составления протокола об административном правонарушении.

Как следует из почтового уведомления о вручении, ООО "МастерСнаб" по указанному адресу не значится.

Срочной телеграммой от 22.11.2006 N 130/399 с уведомлением о вручении в адрес ООО "МастерСнаб", указанный в одном из счетов-фактур: 107076, г.Москва, ул.Колодезный пер., д.3, стр.2, было направлено извещение о времени и месте составления протокола об административном правонарушении.

Как следует из почтового уведомления о вручении, ООО "МастерСнаб" по указанному адресу не значится.

Срочной телеграммой от 22.11.2006 N 130/400 в адрес места жительства законного представителя ООО "МастерСнаб" (генерального директора): 117628, г.Москва, ул.Старобитцевская, д.11, кв.67, было направлено извещение о времени и месте составления протокола об административном правонарушении.

Согласно почтовому уведомлению о вручении, указанная телеграмма была вручена генеральному директору Общества лично.

Таким образом, суд пришел к выводу о надлежащем уведомлении Общества о месте и времени составления протокола об административном правонарушении.

Согласно абз.4 п.10 постановления Пленума ВАС РФ от 02.06.2004 N 10 "О некоторых вопросах, возникших в судебной практике при рассмотрении дел об административных правонарушениях" (далее - Постановление Пленума ВАС РФ N 10), абз.3 п.4 постановления Пленума Верховного суда РФ от 24.03.2005 N 5 "О некоторых вопросах, возникших у судов при применении Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях" (далее - Постановление Пленума Верховного суда РФ N 5) в случае если лицу, в отношении которого возбуждено дело об административном правонарушении, было надлежащим образом сообщено о времени и месте составления протокола об административном правонарушении, но оно не явилось в назначенный срок и не уведомило о причинах неявки или причины неявки были признаны неуважительными, то составление протокола об административном правонарушении в отсутствие указанного лица является несущественным недостатком протокола.

Письмом таможенного органа от 27.11.2006 N 19-18/16438 в адрес места нахождения ООО "МастерСнаб" была направлена копия протокола N 10123000-755/2006.

В соответствии с уведомлением о вручении вышеуказанный протокол был вручен 05.12.2006 представителю ООО "МастерСнаб".

Постановлением ТУ Росфиннадзора г.Москвы от 27.12.2006 N 453-06/1111 ООО "МастерСнаб" признано виновным в совершении административного правонарушения, выразившемся в несоблюдении установленных сроков представления форм учета и отчетности по валютным операциям в уполномоченный банк, ответственность за которое предусмотрена ч.6 ст.15.25 КоАП РФ, и назначено наказание в виде штрафа в размере 40000 рублей. Дело об административном правонарушении рассмотрено с участием законного представителя Общества.

Довод заявителя об отсутствии в его действиях события административного правонарушения, так как ООО "МастерСнаб" представило в банк все необходимые справки и документы, не обоснован документально. Суду не представлено доказательств своевременного представления документов в уполномоченный банк.

В соответствии с п.2 ч.2 ст.24 Федерального закона от 10.12.2003 N 173-Ф3 "О валютном регулировании и валютном контроле" (далее - Федеральный закон N 173-ФЗ), резиденты, осуществляющие в РФ валютные операции, обязаны вести в установленном порядке учет и составлять отчетность по проводимым ими валютным операциям.

Согласно ч.4 ст.5 Федерального закона N 173-Ф3 Банк России устанавливает единые формы учета и отчетности по валютным операциям, порядок и сроки их представления. Порядок и сроки представления справок о поступлении валюты РФ в уполномоченные банки установлен Положением N 258-П.

Согласно п.2.4 Положению N 258-П резидент обязан представить в уполномоченный банк справку о подтверждающих документах, в пределах 15 календарных дней после месяца, в течение которого был осуществлен экспорт товара по контракту.

Письмом от 13.10.2006 N 36-6307 уполномоченный банк представил в таможенный орган заверенные копии документов по паспорту сделки N 06010006/1978/0000/1/0, согласно которым заявитель исполнил обязанность по представлению в банк паспорта сделки документов, подтверждающих факт экспорта товаров, с нарушением сроков, предусмотренных Положением N 258-П.

Согласно ст.25 Федерального закона N 173-Ф3 резиденты, нарушившие положения валютного законодательства РФ и актов органов валютного регулирования, несут ответственность в соответствии с законодательством РФ.

Согласно ч.6 ст.15.25 КоАП РФ несоблюдение установленных порядка или сроков представления форм учета и отчетности по валютным операциям, нарушение установленного порядка использования специального счета и (или) резервирования, нарушение установленных единых правил оформления паспортов сделок либо нарушение установленных сроков хранения учетных и отчетных документов или паспортов сделок влекут наложение административного штрафа на должностных лиц в размере от сорока до пятидесяти минимальных размеров оплаты труда; на юридических лиц - от четырехсот до пятисот минимальных размеров оплаты труда.

Заявитель был обязан выполнить требования валютного законодательства, то есть, вступая в правоотношения, регулируемые валютным законодательством, заявитель должен был не только знать о существовании таких обязанностей, но и был обязан обеспечить их выполнение, то есть соблюсти ту степень заботливости и осмотрительности, которая необходима для строгого соблюдения требований закона.

Поскольку объективных обстоятельств, препятствующих исполнению ООО "МастерСнаб" обязанностей, возложенных на него валютным законодательством РФ, не установлено, фактов реализации прав, обеспечивающих исполнение этих обязанностей, не обнаружено, вина ООО "МастерСнаб" является доказанной.

Таким образом, ТУ Росфиннадзора в г.Москве правомерно вынесло постановление N 453-06/1111М о назначении административного наказания.

В соответствии с ч.3 ст.211 АПК РФ арбитражный суд, установив, что решение административного органа о привлечении к административной ответственности является законным и обоснованным, принимает решение об отказе в удовлетворении требования заявителя.

На основании изложенного, руководствуясь ст.ст.64, 65, 70, 71, 75, 156, 167-170, 208, 210, 211 АПК РФ, суд решил:

В удовлетворении заявления ООО "МастерСнаб" о признании незаконным и отмене постановления Территориального управления Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в г.Москве от 27.12.2006 N 453-06/1111 о привлечении ООО "МастерСнаб" к административной ответственности отказать.

Решение может быть обжаловано в течение десяти дней со дня его принятия в Девятый арбитражный апелляционный суд.

     

Судья
...

     
     
     
Электронный текст документа
подготовлен ЗАО "Кодекс" и сверен по:
рассылка
     


Номер документа: А40-3522/07-149-35
Принявший орган: Арбитражный суд города Москвы
Дата принятия: 02 апреля 2007

Поиск в тексте