• по
Более 60000000 судебных актов
  • Текст документа
  • Статус


ФЕДЕРАЛЬНЫЙ АРБИТРАЖНЫЙ СУД ПОВОЛЖСКОГО ОКРУГА

ПОСТАНОВЛЕНИЕ

от 06 октября 2009 года Дело N А55-5790/2009

Федеральный арбитражный суд Поволжского округа в составе: председательствующего судьи Баширова Э.Г., судей Афанасьева И.Н., Федоровой Т.Н.,

при участии представителей:

заявителя - Бредис С.Э. (генеральная доверенность от 06.05.2009 б/н),

заинтересованного лица - Ифраимовой Л.Х. (доверенность от 25.06.2009 б/н),

рассмотрев в открытом судебном заседании кассационную жалобу общества с ограниченной ответственностью «Акса-Трейд-Сервис» на решение Арбитражного суда Самарской области от 13.05.2009 (судья Черномырдина Е.В.) и постановление Одиннадцатого арбитражного апелляционного суда от 29.06.2009 (председательствующий судья Попова Е.Г., судьи Захарова Е.И., Филиппова Е.Г.)

по делу N А55-5790/2009

по заявлению общества с ограниченной ответственностью «Акса-Трейд-Сервис» к Территориальному управлению Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Самарской области о признании незаконным и отмене постановления от 11.03.2009 N 36-09/45 о привлечении к административной ответственности,

УСТАНОВИЛ:

общество с ограниченной ответственностью «Акса-Трейд-Сервис» (далее - ООО «Акса-Трейд-Сервис», общество) обратилось в Арбитражный суд Самарской области с заявлением о признании незаконным и отмене постановления Территориального управления Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Самарской области (далее - ТУ Росфиннадзора в Самарской области, административный орган) от 11.03.2009 N 36-09/45 о привлечении к административной ответственности по части 6 статьи 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях в виде административного штрафа в размере 40 000 рублей.

Решением Арбитражного суда Самарской области от 13.05.2009 в удовлетворении заявленных требований отказано.

Постановлением Одиннадцатого арбитражного апелляционного суда от 29.06.2009 решение суда первой инстанции от 13.05.2009 оставлено без изменения.

Обжалуя судебные акты в кассационном порядке, общество просит их отменить и вынести новый судебный акт об удовлетворении заявленных требований.

Заявителем кассационной жалобы отмечается, что административным органом нарушена процедура привлечения к административной ответственности. По существу спора сообщается, что нормативными актами Банка России справка не отнесена к категории документов, являющимися формой отчетности по валютным операциям, в этой связи отсутствуют основания для привлечения общества к административной ответственности.

Судебная коллегия, изучив материалы дела, обсудив доводы кассационной жалобы и проверив, в соответствии с пунктом 1 статьи 286 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, правильность применения судами первой и апелляционной инстанций норм материального и процессуального права, не нашла оснований для удовлетворения кассационной жалобы.

Как усматривается из материалов дела, ТУ Росфиннадзора в Самарской области проведена проверка соблюдения ООО «Акса-Трейд-Сервис» требований валютного законодательства, в ходе которой административным органом установлен факт нарушения обществом срока представления в уполномоченный банк справки о поступлении валюты Российской Федерации по договору от 05.02.2008 N 5/02.

По факту выявленного нарушения административным органом составлен протокол об административном правонарушении от 06.02.2009 N 36-09/45 (л.д. 69-71), и вынесено постановление от 11.03.2009 N 36-09/45 о привлечении общества к административной ответственности по части 6 статьи 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях в виде административного штрафа в размере 40 000 рублей (л.д. 60-62).

Согласно части 6 статьи 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях несоблюдение установленных порядка или сроков представления форм учета и отчетности по валютным операциям, нарушение установленного порядка использования специального счета и (или) резервирования, нарушение установленных единых правил оформления паспортов сделок либо нарушение установленных сроков хранения учетных и отчетных документов или паспортов сделок влекут административную ответственность юридических лиц в виде наложения на них административного штрафа.

В соответствии с подпунктом 2 пункта 2 статьи 24 Закона Российской Федерации от 10.12.2003 N 173-ФЗ "О валютном регулировании и валютном контроле" резиденты обязаны вести в установленном порядке учет и составлять отчетность по проводимым ими валютным операциям.

В пункте 4 статьи 5 Закона N 173-ФЗ указано, что единые формы учета и отчетности по валютным операциям, порядок и сроки их представления устанавливаются Центральным банком Российской Федерации.

Согласно подпункту 2 пункта 3 статьи 23 Закона N 173-ФЗ Центральным банком Российской Федерации устанавливается порядок представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций.

Согласно Указанию Центрального Банка Российской Федерации от 10.12.2007 N 1950-У «О формах учета по валютным операциям, осуществляемым резидентами, за исключением кредитных организаций и валютных бирж» формами учета по валютным операциям для резидентов, за исключением кредитных организаций и валютных бирж, являются документы, требования о представлении которых в уполномоченный банк установлены Инструкцией Банка России от 15.06.2004 N117-И «О порядке представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам документов и информации при осуществлении валютных операций, порядке учета уполномоченными банками валютных операций и оформления паспортов сделок» (далее - Инструкция N117-И) и Положением Банка России от 01.06.2004 N258-П «О порядке представления резидентами уполномоченным банкам подтверждающих документов и информации, связанных с проведением валютных операций с нерезидентами по внешнеторговым сделкам, и осуществления уполномоченными банками контроля за проведением валютных операций» (далее - Положение N258-П). К таким документам относятся:

- справка о валютных операциях, указанная в пункте 1.2 Инструкции N117-И и составляемая в соответствии с приложением 1 к Инструкции N117-И;

- справка о поступлении валюты Российской Федерации, указанная в подпункте 2.3.2 пункта 2.3 Инструкции N117-И и в пункте 2.6 Положения N258-П, составляемая в соответствии с приложением 2 к Положению N258-П;

- справка о подтверждающих документах, указанная в п. 2.2 Положения N258-П и составляемая в соответствии с приложением 1 к Положению N258-П.

В силу положений пункта 2.3.2 Инструкции N 117-И справка о поступлении валюты Российской Федерации заполняется и оформляется резидентом в соответствии с требованиями, установленными нормативным актом Банка России, регулирующим порядок представления резидентами уполномоченным банкам подтверждающих документов и информации, связанных с проведением валютных операций с нерезидентами по внешнеторговым сделкам, и осуществления уполномоченными банками контроля за проведением валютных операций.

Нормами пункта 2.6 Положения N258-П установлено, что в случае проведения валютных операций по контракту, связанных с зачислением валюты Российской Федерации, поступившей от нерезидента на счет резидента в банке ПС, резидент наряду с документами, указанными в пункте 2.2 настоящего Положения, представляет в банк ПС два экземпляра справки, содержащей информацию об идентификации по паспортам сделок поступивших за отчетный месяц денежных средств (далее - справка о поступлении валюты Российской Федерации).

Справка о поступлении валюты Российской Федерации представляется резидентом в банк ПС в срок, не превышающий 15 календарных дней, следующих за месяцем, в течение которого были осуществлены валютные операции по контракту, указанные в пункте 2.6 настоящего Положения.

Материалами дела подтверждается, что между ООО «Акса-Трейд-Сервис», Российская Федерация (Продавец) и ОАО «Лесохимик», Республика Беларусь (Покупатель) заключен договор поставки от 05.02.2008 N 5/02 (л.д. 96-97), в качестве оплаты по которому в июле 2008 года на расчетный счет общества поступили денежные средства, что подтверждается поручениями от 01.07.2008 N 261, от 07.07.2008 N 270, от 09.07.2008 N 276, выписками из лицевого счета за 01.07.2008, 07.07.2008 и 09.07.2008 (л.д. 75-80).

Таким образом, общество в силу вышеуказанных норм валютного законодательства обязано было до 15.08.2008 представить справку о поступлении валюты Российской Федерации на расчетный счет юридического лица в июле 2008 года.

Общество оформило и представило в уполномоченный банк ОАО «Национальный торговый Банк» справки о поступлении валюты Российской Федерации только 26.12.2008, то есть по истечении 132 дней со дня срока, установленного действующим законодательством (л.д. 98-100).

Факт правонарушения, вина общества в его совершении подтверждены материалами дела, в связи с чем, судом предыдущих инстанций сделан правильный вывод о наличии в действиях ООО «Акса-Трейд-Сервис» состава административного правонарушения, предусмотренного частью 6 статьи 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях.

Вопросу о процедуре привлечения к административной ответственности судом предыдущих инстанций дана надлежащая оценка.

Почтовые уведомления свидетельствует о том, что заявитель получил уведомление о дате и месте составления протокола и определение об отложении рассмотрения дела об административном правонарушении соответственно 26.01.2009 года и 02.03.2009 года (л.д. 65, 74).

Имеющиеся в материалах дела копии уведомления от 19.01.2009 о дате и месте составления протокола (л.д.73) и определение от 19.02.2009 об отложении рассмотрения дела об административном правонарушении (л.д.64) содержат указание на номер и дату заказного почтового отправления, которым они направлены в адрес общества.

На основании изложенного и руководствуясь пунктом 1 части 1 статьи 287, статьями 286, 289 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, Федеральный арбитражный суд Поволжского округа

ПОСТАНОВИЛ:

решение Арбитражного суда Самарской области от 13.05.2009 и постановление Одиннадцатого арбитражного апелляционного суда от 29.06.2009 по делу N А55-5790/2009 оставить без изменения, кассационную жалобу- без удовлетворения.

Постановление вступает в законную силу со дня его принятия

     Председательствующий
судья
Э.Г.Баширов
Судьи
И.Н.Афанасьев

Электронный текст документа

подготовлен ЗАО "Кодекс" и сверен по:

файл-рассылка

Номер документа: А55-5790/2009
Принявший орган: Федеральный арбитражный суд Поволжского округа
Дата принятия: 06 октября 2009

Поиск в тексте