АРБИТРАЖНЫЙ СУД РЕСПУБЛИКИ КАРЕЛИЯ

РЕШЕНИЕ

от 06 мая 2009 года Дело N А26-2501/2009

Арбитражный суд Республики Карелия в составе судьи Таратунина Р.Б., при ведении протокола судебного заседания помощником судьи Ильющенко О.В., рассмотрел в открытом судебном заседании с участием от ответчика: Гуляева В.С. (доверенность от 11.01.2009 N 06-05-21/2), дело по заявлению общества с ограниченной ответственностью фирма «Торговый Дом Ярмарка» (далее - Общество) об отмене постановления от 12.03.2009 N 86-08/152П, вынесенного руководителем Территориального управления Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Республике Карелия (далее - Управление).

Оспариваемым постановлением заявитель привлечен к административной ответственности по части 6 статьи 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях (далее - КоАП РФ) в виде взыскания 40000 руб. штрафа за несоблюдение установленного срока представления в уполномоченный банк справки о подтверждающих документах (далее - СПД).

ООО фирма «Торговый Дом Ярмарка» не согласно с указанным решением ввиду отсутствия в своих действиях нарушения валютного законодательства.

В судебном заседании, проводившемся 13.04.2009, представитель Общества Витязева А.Н. (доверенность от 31.12.2008 N 13; лист 7) названную позицию поддержала. Фактические обстоятельства, установленные в ходе административной процедуры, не оспаривала.

В отзыве на заявление Управление с предъявленным требованием не согласно, считает правомерным привлечение Общества к административной ответственности.

В судебных заседаниях представители ответчика данную позицию поддержали.

Суд установил следующие обстоятельства.

В Едином государственном реестре юридических лиц общество с ограниченной ответственностью фирма «Торговый Дом Ярмарка» зарегистрировано за основным государственным регистрационным номером 1021000519693 (лист 21).

По результатам проведенной должностным лицом Управления плановой проверки соблюдения Обществом в период 2007 года и 9 месяцев 2008 года актов валютного законодательства было установлено, что ООО фирма «Торговый Дом Ярмарка» является участником валютных операций (резидентом) и стороной (заказчиком) по внешнеэкономическому контракту от 09.07.2008 N 12/0102-1, заключенному с частным предпринимателем Бондарец Т.А. (Украина). Предметом данного контракта являлось осуществление международных перевозок грузовым автомобильным транспортом по согласованным маршрутам, общая стоимость услуг составляла 10000 долларов США (листы 44-46).

По этому контракту в Петрозаводском филиале ОАО «Банк Москвы» был открыт паспорт сделки от 24.07.2008 N 08070005/2748/0046/40 (лист 43).

В соответствии с пунктом 2 части 2 статьи 24 Федерального закона от 10.12.2003 N 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле» резиденты, осуществляющие в Российской Федерации валютные операции, обязаны вести в установленном порядке учет и составлять отчетность по проводимым ими валютным операциям.

Согласно части 4 статьи 5 названного закона единые формы учета и отчетности по валютным операциям, порядок и сроки их представления устанавливаются Центральным Банком Российской Федерации.

Справка о подтверждающих документах относится к формам учета по валютным операциям для резидентов (пункт 1.3 Указания Центрального Банка Российской Федерации от 10.12.2007 N 1950-У).

Пунктом 2.1 Положения Центрального Банка Российской Федерации от 01.06.2004 N 258-П «О порядке представления резидентами уполномоченным банкам подтверждающих документов и информации, связанных с проведением валютных операций с нерезидентами по внешнеторговым сделкам, и осуществления уполномоченными банками контроля за проведением валютных операций» (далее - Положение N 258-П) предусмотрено, что в целях учета валютных операций по контракту и осуществления контроля за их проведением резидент в порядке, установленном настоящим Положением, представляет в банк паспорта сделки документы, связанные с проведением указанных операций и подтверждающие ввоз товаров на таможенную территорию Российской Федерации или вывоз товаров с таможенной территории Российской Федерации, а также выполнение работ, оказание услуг, передачу информации и результатов интеллектуальной деятельности, в том числе исключительных прав на них (далее - подтверждающие документы).

В силу пунктов 2.2 и 2.4 Положения N 258-П (в редакции, действовавшей до внесения изменений Указаниями ЦБ РФ от 26.09.2008 N 2080-У) подтверждающие документы представляются резидентом в банк паспорта сделки одновременно с двумя экземплярами СПД не позднее 15 календарных дней после окончания месяца, в течение которого по контракту был осуществлен вывоз товаров с таможенной территории Российской Федерации или оформлены документы, подтверждающие выполнение работ, оказание услуг, передачу информации и результатов интеллектуальной деятельности, в том числе исключительных прав на них.

В ходе проверки Управление установило, что по вышеназванному контракту был оформлен акт выполненных работ (за ненормативный простой) от 24.07.2008 N 16/1 на сумму 372,50 доллара США, который получен Обществом в июле 2008 года по факсимильной связи. СПД по данной валютной операции была представлена заявителем в уполномоченный банк 25.08.2008.

Указанные обстоятельства отражены в акте от 31.12.2008 N 13 (листы 71-83).

Расценив действия Общества как несоблюдение срока представления форм учета и отчетности по валютным операциям, определением от 31.12.2008 N 05-17/45 в отношении заявителя было возбуждено дело N 86-08/152 об административном правонарушении по части 6 статьи 15.25 КоАП РФ (листы 84-85).

Данным определением по указанному делу назначено административное расследование, по результатам которого 26.02.2009 должностным лицом Управления в отношении Общества был составлен протокол N 05-19/32 о совершении правонарушения, предусмотренного частью 6 статьи 15.25 КоАП РФ (листы 111-115).

12 марта 2009 года вынесено оспариваемое постановление (листы 144-150).

Оценив установленные обстоятельства, суд пришел к следующим выводам.

При производстве дела об административном правонарушении не было допущено процессуальных нарушений, а равно и нарушений гарантированных законом процессуальных прав привлекаемого лица, носящих существенный характер и самостоятельно влекущих отмену оспариваемого постановления.

В соответствии с частью 6 статьи 15.25 КоАП РФ несоблюдение установленного срока представления форм учета и отчетности по валютным операциям влечет наложение на юридических лиц административного штрафа в размере от сорока тысяч до пятидесяти тысяч рублей.

По условиям контракта, Общество предоставляет Бондарец Т.А. грузы для автомобильных перевозок.

В пункте 2.5 контракта стороны определили нормативный простой автомобиля при погрузке (разгрузке) и выполнении таможенных формальностей - 48 часов, и сверхнормативный, который оплачивается заказчиком в размере 100 долларов США за сутки простоя.

Как следует из акта выполненных работ от 24.07.2008 N 16/1, подписанного обеими сторонами по контракту, стоимость сверхнормативного простоя составила 372,50 доллара США (лист 49).

В судебном заседании Витязева А.Н. не отрицала факт получения данного акта по факсимильной связи 31.07.2008.

Однако, по мнению заявителя, акт N 16/1 не является основанием для представления СПД, поскольку в нем указана только сумма штрафа, самостоятельно акт не подтверждает факт оказания услуги.

Для рассматриваемого спора позицию Общества суд считает несостоятельной ввиду следующего.

В соответствии с подпунктом «б» пункта 9 части 1 статьи 1 Федерального закона «О валютном регулировании и валютном контроле» отчуждение резидентом в пользу нерезидента валютных ценностей является валютной операцией.

Общество не отрицает свою обязанность уплатить иностранному контрагенту 372,50 доллара США по контракту N 12/0102-1.

Следовательно, поскольку акт N 16/1 был получен заявителем в июле 2008 года, срок представления в уполномоченный банк СПД и акта N 16/1 истекал 15.08.2008.

Между тем, СПД была представлена Обществом в уполномоченный банк с нарушением установленного срока (лист 47).

При таких обстоятельствах суд соглашается с выводом Управления о наличии в данном случае события административного правонарушения, предусмотренного частью 6 статьи 15.25 КоАП РФ.

Согласно части 2 статьи 2.1 КоАП РФ юридическое лицо признается виновным в совершении административного правонарушения, если будет установлено, что у него имелась возможность для соблюдения правил и норм, за нарушение которых предусмотрена административная ответственность, но данным лицом не были приняты все зависящие от него меры по их соблюдению.

Исходя из материалов административного дела и объяснений представителя заявителя в судебном заседании от 13.04.2009, суд считает правильным вывод Управления о виновности Общества в совершении вмененного правонарушения.

Правовых оснований для отмены или изменения оспариваемого постановления суд не усматривает.

Руководствуясь статьями 167-170, 176 и 211 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, арбитражный суд

РЕШИЛ:

Признать вынесенное в городе Петрозаводске 12 марта 2009 года руководителем территориального Управления Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Республике Карелия постановление N 86-08/152П о привлечении общества с ограниченной ответственностью фирма «Торговый Дом Ярмарка» (место нахождения: г. Петрозаводск, Пряжинское шоссе, 2 км, основной государственный регистрационный номер 1021000519693) к административной ответственности по части 6 статьи 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях законным и обоснованным.

В удовлетворении требования отказать полностью.

Решение может быть обжаловано в апелляционном порядке в Тринадцатый арбитражный апелляционный суд в течение десяти дней со дня его принятия, а также в кассационном порядке в Федеральный арбитражный суд Северо-Западного округа в двухмесячный срок со дня вступления в законную силу.

Электронный текст документа

подготовлен ЗАО "Кодекс" и сверен по:

файл-рассылка