ГОСУДАРСТВЕННЫЙ ТАМОЖЕННЫЙ КОМИТЕТ
РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

ПИСЬМО

от 13 мая 2002 года N 01-06/18357


Об использовании биржевых цен и котировок при контроле таможенной cтоимости товаров, ввозимых на таможенную территорию Российской Федерации

____________________________________________________________________
Не действует на основании
приказа ФТС России от 22 сентября 2009 года N 1735
____________________________________________________________________

В целях предотвращения случаев занижения таможенной стоимости отдельных видов товаров, являющихся объектами мировой биржевой торговли, и обеспечения единого подхода при принятии решений по таможенной стоимости биржевых товаров ГТК России направляет информацию, которую необходимо учитывать при контроле таможенной стоимости биржевых товаров, ввозимых на таможенную территорию Российской Федерации.

Заместитель председателя ГТК России
генерал-лейтенант таможенной службы
А.А.Каульбарс

Приложение
к письму ГТК России
от 13.05.2002 N 01-06/18357

     
ИНФОРМАЦИЯ
о сельскохозяйственных товарах, ввозимых на таможенную территорию Российской Федерации, являющихся объектами мировой биржевой торговли

В практике международной торговли товарами, являющимися объектами мировой биржевой торговли, при определении цен по внешнеторговым контрактам (заключаемым вне биржевой торговли), за основу очень часто принимаются биржевые цены (используются в качестве ориентира).

Под биржевым товаром понимается товар, являющийся объектом биржевой торговли. В настоящее время в мировой практике на биржах осуществляется торговля примерно 40 видами сельскохозяйственных товаров и продуктами их переработки.

Перечень бирж, являющихся важнейшими центрами мировой биржевой торговли сельскохозяйственными товарами, приведен в таблице.

Помимо перечисленных крупнейших мировых бирж торговля сельскохозяйственными товарами в меньших объемах ведется в Европе на биржах в Ливерпуле, Амстердаме, Роттердаме, Антверпене, Гамбурге и Милане (зерновые, кофе, какао-бобы, рис, хлопковое масло, шерсть), в Азии - в Сингапуре и Малайзии (натуральный каучук), в Куалу-Лумпур (пальмовое и пальмоядровое масло), в Калькутте и Карачи (джут), в Бомбее (хлопок), в Австралии - Мельбурне и Сиднее (неочищенная шерсть), в Египте - хлопок, в Бразилии - Сан-Паулу (кофе, хлопок).

Биржевые цены являются неоднородными, и в зависимости от характера сделок различают следующие цены: цены по сделкам на реальный товар ("спот" и "форвард") и цены на фиктивный товар (так называемые фьючерсные цены).

Биржевые цены на реальный товар формируются на момент заключения контракта исходя из соотношения между спросом и предложением на товар, имеющийся в наличии, и бывают двух типов:

- Цена "спот" ("spot" или "cash") - означает цену по сделкам на наличный товар с немедленной поставкой после заключения сделки (в срок, установленный правилами соответствующей биржи, обычно от 1 до 15 дней). Цена товара по данным сделкам может различаться в зависимости от условий поставки, качественных характеристик товара, условий оплаты и других факторов.

- Цена "форвард" ("forward" или "шипмент") - означает цену по сделкам на наличный товар с поставкой этого товара через определенное время, т.е. сделка на срок (такие сделки также называются "срочными").

По сделкам "форвард" цена формируется не только под воздействием спроса и предложения, но также учитываются и другие факторы, в частности расходы по хранению и страхованию товара, величина процента за кредит, полученного для финансирования биржевой операции, и др. Обычно при нормальной конъюнктуре рынка (т.е. равновесии спроса и предложения без ажиотажного спроса и спекулятивных ожиданий) цена на товар по сделкам "форвард" превышает цену "спот" на наличный товар за счет перечисленных расходов.

Кроме того, цены по указанным сделкам, так же как и по сделкам "спот", различаются в зависимости от условий поставки, качественных характеристик товара, условий оплаты и других факторов.

Сделки на реальный товар "спот" и "форвард" завершаются действительным переходом товара от продавца к покупателю на одном из биржевых складов. Однако в настоящее время продажа реального товара на мировых биржах происходит в незначительных объемах.

Фьючерсная цена - это цена, определенная сторонами при заключении фьючерсного контракта, который представляет собой стандартный биржевой договор на куплю-продажу товара в заданный момент с поставкой в будущем.

Следует иметь в виду, что фьючерсные сделки в отличие от сделок на реальный товар не предусматривают (в обязательном порядке) обязательства сторон поставить или принять реальный товар (в срок, обусловленный в контракте), а предполагают куплю и продажу прав на товар. Поставкой наличного товара заканчивается только 2 - 4% заключенных сделок на бирже фьючерсных контрактов, а большинство фьючерсных контрактов закрывается контрактами с выплатой разницы в ценах. Вместе с тем фьючерсный контракт, заключенный с целью поставки по нему реального товара, по сути есть форвардный контракт.

Биржевая фьючерсная торговля имеет определенные особенности. Фьючерсные контракты заключаются только на биржах, в отличие от сделок "спот" и "форвард", которые могут заключаться как на биржах, так и на внебиржевом рынке.

На отдельных биржах фьючерсные контракты имеют определенное постоянное обозначение или номер. Так, на Нью-йоркской бирже международный фьючерсный контракт по купле-продаже сахара-сырца называется контракт N 11 (в отличие от фьючерсного контракта по купле-продаже сахара-сырца на внутреннем рынке США, который называется "контракт N 14"); международный фьючерсный контракт по купле-продаже кофе "арабика" называется контракт С. На Лондонской бирже фьючерсный контракт по купле-продаже сахара называется контракт N 5.

Фьючерсный контракт на определенный товар представляет собой стандартный договор купли-продажи на унифицированный по качеству, количеству и условиям поставки товар. При этом количество товара, предусмотренного во фьючерсном контракте, называется лотом.

Например, во фьючерсном контракте N 11 по купле-продаже сахара-сырца на Нью-йоркской бирже зафиксированы следующие стандартные условия: предусмотрена продажа сырца на условиях ФОБ порты Карибского моря, а также ряда других стран (стран Южной Америки) в количестве 50 метрических тонн навалом с поляризацией 96°, при поляризации сахара-сырца от 96° до 97° предусмотрена премия продавцу в размере 1,4% к базисной цене, при поляризации 98° - 2,7%, при поляризации ниже 96° предусмотрены скидки. Премия за поляризацию менее 1° рассчитывается в тех же пропорциях.

В сделках "спот" и "форвард" могут быть предусмотрены другие коммерческие условия, в частности размер партии, условия поставки, другая величина премии за поляризацию сахара-сырца и др.

Следует иметь в виду, что на различных биржах цены могут устанавливаться в разных валютах и на различные весовые единицы. Так, на Лондонской бирже цены на какао-бобы и кофе установлены в английских фунтах стерлингов за тонну, а на сахар - в долл. США за тонну.

На Нью-йоркской бирже кофе, сахара и какао (CSCE) цены на сахар-сырец установлены в центах США (с сотыми долями) за английский фунт (453,6 гр.). Для пересчета этих показателей в доллары США за тонну применяется коэффициент 22,0462.

Цены по фьючерсным сделкам на один и тот же товар дифференцируются в зависимости от срока поставки (на различных биржах могут быть установлены разные сроки поставки). Например, по правилам Нью-йоркской биржи кофе, сахара и какао по фьючерсным контрактам цены на сахар-сырец определяются отдельно на поставки в марте, мае, июле, октябре текущего года и по тем же месяцам следующего года.

Следует иметь в виду, что торговля контрактами с поставкой в ближайшем месяце прекращается в последний день месяца, предшествующего месяцу поставки. Например, на Нью-йоркской бирже кофе, сахара и какао торги фьючерсными контрактами на сахар-сырец со сроком поставки в мае месяце (так называемый "майский контракт") ведутся в марте и апреле (срок торгов этого контракта заканчивается 30 апреля). При этом максимальный период поставки может быть равен 18 месяцам (включая месяц, в котором заключен контракт).

Периоды торгов с "ближайшим" месяцем поставки приведены в таблице.

Биржевые торги осуществляются в течение дня в строго определенное время, называемое биржевой сессией. На отдельных биржах правилами установлены минимально и максимально допустимые изменения цены в течение биржевой сессии. Если колебания цен в течение сессии превышают предельно допустимые изменения, то торги могут быть прекращены (на разных биржах - в этот день или на определенное время).

В ходе биржевых торгов на сессии могут быть зафиксированы различные уровни цен, при этом специализированный орган биржи - котировальная комиссия определяет их средний уровень, а также цену на начало и закрытие сессии, которые затем подлежат опубликованию.

В связи с этим в биржевой торговле применяется термин котировка биржевых цен, который по сути обозначает фиксирование биржевых цен в ходе биржевых торгов по определенным правилам отдельно по видам сделок с разными сроками исполнения контрактов.

Биржевые цены публикуются информационными и телеграфными агентствами в различных изданиях: в бюллетенях "The Public Ledger", "Рейтер", в газете "Financial Times", в газетах "Коммерсант" и "Ведомости", приложении к газете "Известия" - "Финансовые известия", а также на сайтах сети Интернет (www.commersant.ru и www.vedomosti.ru).

Ежедневная биржевая сводка содержит, как правило, следующие показатели:

- в первой графе - месяц поставки (в первой строке - ближайший месяц поставки по фьючерсному контракту),

- в графе "Sett" (Settlement price) - котировочная цена за указанный день,

- в графе "Change" - изменение котировочной цены указанного дня по сравнению с предыдущим днем работы биржи,

- в графах "High" и "Low" - соответственно наивысшая и самая низкая за день цена,

- в графе "Open interest" - количество заключенных за день фьючерсных контрактов.

В приложении N 1* приведен пример биржевой сводки, в приложении N 2* - динамика биржевых котировок на сахар белый и сахар-сырец.

 ________________

* Нумерация приложений соответствует оригиналу. - Примечание изготовителя базы данных.

Необходимо иметь в виду, что сделки (по продаже и по покупке) на биржах имеют право заключать только брокеры как для себя и за свой счет, так и по поручению других лиц (фирм) за их счет, за что получают вознаграждение в виде комиссионных (около 10% oт цены на условиях ФОБ). При этом заключается договор на брокерское обслуживание, а также составляется специальный документ "Уведомление о риске", в котором клиент принимает на себя риск потери суммы, выделенной им на фьючерсную торговлю при неблагоприятном изменении цен на объект контракта.